tailieunhanh - Bài giảng Kiểm toán (Phần 1): Chương 2.1 - Th.S Nguyễn Văn Thịnh

Chương 2 - Các khái niệm trong kiểm toán. Trong chương này, người học có thể hiểu được một số kiến thức cơ bản về: Bằng chứng kiểm toán, hệ thống kiểm soát nội bộ, trọng yếu, rủi ro kiểm toán, gian lận và sai sót, hoạt động liên tục. | Company LOGO Chƣơng 2 CÁC KHÁI NIỆM TRONG KIỂM TOÁN NỘI DUNG CHƢƠNG 2 1. Bằng chứng kiểm toán 2. Hệ thống kiểm soát nội bộ 3. Trọng yếu 4. Rủi ro kiểm toán 5. Gian lận và Sai sót 6. Hoạt động liên tục 2 Company LOGO Bằng chứng kiểm toán Khái niệm và Phân loại Là thông tin tài liệu chi tiết Taøi Baèng mà KTV thu Thöû nghieäm chöùng lieäu kieåm soaùt chöùng thập để làm cơ keá toaùn minh sở cho ý kiến Thöû nghieäm về BCTC cô baûn 4 Các loại bằng chứng Tài liệu kế toán Chứng từ sổ sách Bằng chứng chứng minh Bằng chứng vật chất Bằng chứng xác nhận Bằng chứng phân tích Bằng chứng phỏng vấn . 5 Yêu cầu của bằng chứng 1. Thích hôïp Ñoä tin caäy Daïng cuûa BC Nguoàn goác BC Hieåu bieát chuyeân moân veà BC Söï keát hôïp caùc loaïi BC Phuø hôïp vôùi cô sôû daãn lieäu 6 Yêu cầu của bằng chứng 2. Ñaày ñuû Thôøi gian Côõ maãu 7 Số lƣợng bằng chứng cần thiết Côõ maãu Ruûi ro Troïng yeáu 8 a. Kiểm tra Kiểm tra là việc xem xét chứng từ sổ kế toán báo cáo tài chính và các tài liệu có liên quan hoặc việc kiểm tra các tài sản hữu hình rà soát đối chiếu giữa chúng với nhau giữa sổ kế toán và thực tế giữa quy định và thực hiện Thông thường có hai loại kiểm tra kiểm tra vật chất và kiểm tra chứng từ 9 . Kiểm tra vật chất Kiểm tra vật chất là việc trực tiếp kiểm tra tham gia kiểm kê tài sản thực tế về tiền mặt tồn quỹ hàng tồn kho tài sản cố định hữu hình . 10 . Kiểm tra tài liệu Là việc xem xét đối chiếu tài liệu văn bản sổ kế toán báo cáo kế toán và các tài liệu có liên quan. 11 b. Quan sát Quan sát là việc tận mắt chứng kiến các buớc công việc các quá trình thực hiện công việc do người khác làm. Việc quan sát sẽ cho bằng chứng có độ tin cậy cao về phương pháp thực thi vào thời điểm quan sát nhưng có nhược điểm là không thể chắc chắn vào những thời điểm khác chính vì vậy phương pháp này thường được đi kèm với phương pháp kiểm tra khác 12 c. Điều tra Điều tra là việc là việc tìm kiếm thông tin từ những người bên trong hoặc bên ngoài đơn vị có những hiểu biết