tailieunhanh - Bài giảng Lý thuyết kiểm toán (Đinh Thế Hùng) - Chương 3: Quy trình kiểm toán

Mục tiêu kiểm toán là đích cần đạt tới đồng thời là thước đo kết quả kiểm toán cho mỗi cuộc kiểm toán cụ thể và cần phải gắn chặt với mục tiêu, yêu cầu của quản lý. | ĐINH THẾ HÙNG AAF-NEU . ị QUY TRÌNH KIỂM TOÁN I KẾT CẤU CHƯƠNG III 1 I- CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN 1- Xác định mục tiêu và phạm vi kiểm toán 2 - Chỉ định nguời phụ trách và điều kiện vật chất 3 - Thu thập thông tin cơ sở 4 - Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát 5 - Xây dựng chương trình kiểm toán 1- XÁC ĐỊNH mục TIÊU VÀ PHẠM VI KIỂM TOÁN Mục tiêu kiểm toán là đích cần đạt tới đổng thời là thước đo kết quả kiểm toán cho mỗi cuộc kiểm toán cụ thể và cần phải gắn chặt với mục tiêu yêu cầu của quản lý. Yêu cầu của mục tiêu kiểm toán Mục tiêu của kiểm toán phải tuỳ thuộc vào quan hệ giữa chủ thể với khách thể kiểm toán và vào loại hình kiểm toán. Mục tiêu của một cuộc kiểm toán phải cụ thể và chính xác để định hướng và đánh giá được kết quả. Phạm vi kiểm toán là sự giới hạn về không gian và thời gian của đối tượng kiểm toán thường được xác định đổng thời với mục tiêu kiểm toán và là một hướng cụ thể hoá mục tiêu này. 2 - CHỈ định người phụ trách và CHUẨN BỊ CÁC ĐIỂU KIỆN VẬT CHAT Tuỳ vào mục tiêu phạm vi và bản chất của cuộc kiểm toán để chỉ định người phụ trách cuộc kiểm toán. Có trình độ chuyên môn nghiệp vụ Am hiểu về khách hàng Có khả năng tổ chức một cuộc kiểm toán. Chuẩn bị các phưong tiện thiết bị và điều kiện kèm theo như máy móc thiết bị phưong tiện kiểm tra. sao cho phù hợp với điều kiện và đối tượng kiểm toán. 2 3- THU THẬP THÔNG TIN cơ SỞ Giúp KTV có cái nhìn tổng quất vể đối tượng kiểm toán nhằm đưa ra cấc bước quyết định vể kiểm toán dự đoán các khía cạnh bất thường hoặc cần lưu ý. Các thông tin có bản bao gồm Các Nghị quyết liên quan tới kiểm toán. Các văn bản có liên quan. Các kế hoạch dự toán dự báo có liên quan. Các báo cáo kiểm toán kỳ trước các biên bản xử lý các vụ việc đã xẩy ra trong kỳ kiểm toán. Các tài liệu khác. LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG QUÁT Xác đinh công việc cần thực hiện. Thời gian thực hiện kiểm toán. Xác đinh trọng yếu và rủi ro kiểm toán. Số người thực hiện kiểm toán. Xác đinh chi phí thực hiện kiểm toán. 5- XÂY DỤNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN Kế hoạch