tailieunhanh - Các văn bản hướng dẫn và giải đáp những vướng mắc dành cho kế toán giao dịch qua Kho bạc Nhà nước: Phần 2

Tiếp nội dung phần 1, cuốn sách Các văn bản hướng dẫn và giải đáp những vướng mắc dành cho kế toán giao dịch qua Kho bạc Nhà nước: Phần 1 trình bày các nội dung về Hỏi đáp về kế toán, kiểm toán đơn vị hành chính sự nghiệp; hỏi đáp về tài chính hành chính sự nghiệp; hỏi đáp về ngân sách nhà nước. Mời các bạn cùng tham khảo! | PHẦN III HỎI ĐÁP VỀ KẾ TOÁN KIỂM TOÁN ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Câu hỏi 1 Theo thông tư 195 2012 TT-BTC thì chi phí quản lý dự án của công trình khi tạm ứng về thì ghi Nợ 112 có 441. Sau khi phân bổ cho dự án thì ghi Nợ 241 có 642. Theo thông tư 79 2019 thì chi phí quản lý dự án sử dụng vốn NSNN từ KBNN về tài khoản tiền gửi ghi N243 C343 đồng thời ghi N112 C337. Từ năm 2020 thì khi ứng tiền quản lý về thì vào thẳng TK 243. Vậy tôi có trường hợp như sau Năm 2019 tôi tạm ứng CP quản lý dự án A là 1 tỷ đồng phân bổ năm 2019 Nợ 241 C642 600 triệu đồng . còn dư ứng 400 triệu chuyển sang năm 2020. Vây số dư tạm ứng 400 triệu đồng chuyển sang năm 2020 thì định khoản hoặc điều chỉnh như thế nào để vào TK 243 ạ Trả lời Nội dung thư độc giả hỏi về việc chuyển số dư đối với chi phí quản lý dự án công trình XDCB đã tạm ứng năm 2019 theo tài khoản cũ theo CĐKT chủ đầu tư ban hành theo Thông tư 195 2012 TT-BTC sang năm 2020 theo quy định của chế độ kế toán áp dụng cho ban quản lý dự án sử dụng vốn đầu tư công theo Thông tư 79 2019 TT-BTC. Theo tình huống nêu của độc giả Ban quản lý dự án tạm ứng kinh phí quản lý dự án về tài khoản tiền gửi năm 2019 là 1 tỷ đồng đã hạch toán theo tài khoản cũ Nợ TK 112 Có TK 441 đã sử dụng đồng thời phân bổ vào dự án năm 2019 là 600 triệu đồng đã hạch toán theo tài khoản cũ Nợ TK 241 Có TK 642 còn 400 triệu đồng chưa sử dụng hết trong năm 2020 độc giả chưa hiểu cách hạch toán số chưa sử dụng 400 triệu vào TK 243. Về vấn đề này Cục Quản lý giám sát Kế toán Kiểm toán- Bộ Tài chính có ý kiến như sau Chế độ kế toán áp dụng cho ban quản lý dự án sử dụng vốn đầu tư công theo Thông tư 79 2019 TT-BTC áp dụng từ năm tài chính 2020 theo đó tại thời điểm 31 12 2019 đơn vị đã chuyển số dư các tài khoản sang năm 2020 theo tình huống độc giả nêu thì số dư đầu các tài khoản đã được chuyển sang năm 2020 - TK 112 dư Nợ 400 triệu đồng tiền chưa sử dụng mang sang 206 - TK 243 dư Nợ 600 triệu đồng số đã phân bổ vào dự án năm 2019 - TK 343 dư Có 1 tỷ đồng nguồn .