tailieunhanh - Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 3 - ThS. Lương Huỳnh Anh Thư

Mục tiêu của chương 3 Kế toán nghiệp vụ tiền mặt giúp các bạn Hiểu được quy trình nghiệp vụ kế toán chủ yếu liên quan đến thu, chi tiền mặt tại Ngân hàng; Hiểu được quy trình nghiệp vụ xử lý thừa, thiếu tiền mặt tại Ngân hàng; Ứng dụng các phương pháp kế toán liên quan quy trình nghiệp vụ kế toán tiền mặt tại Ngân hàng | 17 04 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ ĐỒNG NAI KHOA KẾ TOÁN-TÀI CHÍNH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Giảng viên ThS. Lương Huỳnh Anh Thư CHƯƠNG 2 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT 1 17 04 2020 MỤC TIÊU CHƯƠNG 3 Hiểu được quy trình Hiểu được quy trình nghiệp nghiệp vụ kế toán chủ vụ xử lý thừa thiếu tiền mặt yếu liên quan đến thu tại Ngân hang. chi tiền mặt tại Ngân hàng Ứng dụng các phương pháp kế toán liên quan quy trình nghiệp vụ kế toán tiền mặt tại Ngân hàng NỘI DUNG Khái quát về các nghiệp vụ tiền mặt. Nguyên tắc báo cáo kế toán áp dụng. Phương pháp kế toán về nghiệp vụ tiền mặt. 2 17 04 2020 KHÁI QUÁT VỀ CÁC NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Tiền mặt tại Ngân hàng bao gồm 1 Đồng Việt Nam. 2 Tiền ngoại tệ. KHÁI QUÁT VỀ CÁC NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Việc quản lý tiền mặt sẽ được phân chia trách nhiệm Theo dõi tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt Bảo quản tiền tuyệt đối đầy đủ và an toàn. 3 17 04 2020 KHÁI QUÁT VỀ CÁC NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Để quản lý tiền mặt kế toán phân chia trách nhiệm Tiền mặt tại đơn Tiền mặt tại đơn Tiền đang chuyển vị vị báo sổ Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch phải xử lý NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO ÁP DỤNG TRONG NGHIỆP VỤ TIỀN MẶT Nguyên tắc kế toán và quy định liên quan Báo cáo kế toán áp dụng 4 17 04 2020 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VÀ QUY ĐỊNH LIÊN QUAN Khoản mục tiền mặt tại ngân hang ghi nhận theo nguyên tắc giá gốc. Và các qui định chủ yếu sau Ghi nhân tiền mặt và tiền đang chuyển Chứng từ phải hợp lệ theo qui định Tồn quỹ tiền mặt phải khớp đúng Tiền mặt phải ánh đúng tiền Việt Nam và ngoại tệ. NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VÀ QUY ĐỊNH LIÊN QUAN Qui định thứ nhất Ngân hàng chỉ phản ánh vào tài khoản tiền mặt số tiền mặt bằng đồng Việt Nam ngoại tệ khi có thực tế thu chi tiền mặt. Đối với tiền mặt đang vận chuyển thì ghi vào tiền mặt đang vận chuyển 5 17 04 2020 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VÀ QUY ĐỊNH LIÊN QUAN Qui định thứ hai Chứng từ thu chi tiền mặt phải có đầy đủ chữ ký của người nhận và người giao theo qui định về