tailieunhanh - Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại - Chương 4: Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ trong ngân hàng thương mại

Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại - Chương 4: Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ trong ngân hàng thương mại. Chương này cung cấp cho học viên những kiến thức về: một số vấn đề cơ bản trong kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng thương mại; kế toán mua, bán ngoại tệ; kế toán chuyển đổi ngoại tệ; kế toán kết quả kinh doanh ngoại tệ và chênh lệch tỷ giá; . Mời các bạn cùng tham khảo! | CHƯƠNG 4. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI TỆ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI . Một số vấn đề cơ bản về kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng thương mại . Kế toán mua bán ngoại tệ . Kế toán chuyển đổi ngoại tệ . Kế toán kết quả kinh doanh ngoại tệ và chênh lệch tỷ giá Bộ môn Kế toán quản trị Trường ĐH Thương Mại 88 . Khái quát nội dung kinh doanh ngoại tệ của NHTM Các hình thức chủ yếu Mua bán trao ngay Spot Mua bán theo hợp đồng kỳ hạn Forward Nghiệp vụ hoán đổi kép Swap Bộ môn Kế toán quản trị Trường ĐH Thương Mại 89 . Nguyên tắc quản lý và hạch toán kinh doanh ngoại tệ . Tiền ghi sổ . Phương pháp hạch toán phân tích và hạch toán tổng hợp đối với kế toán ngoại tệ Bộ môn Kế toán quản trị Trường ĐH Thương Mại 90 TIỀN GHI SỔ Việc sử dụng đơn vị tiền tệ để ghi sổ phụ thuộc vào Đơn vị tiền tệ được khách hàng lựa chọn trong thanh toán với nhau và trong quan hệ thanh toán với ngân hàng Loại nghiệp vụ của ngân hàng Phương pháp hạch toán phân tích và hạch toán tổng hợp. Kế toán phản ánh chính xác từng loại tiền trên chứng từ kế toán và sổ kế toán. Bộ môn Kế toán quản trị Trường ĐH Thương Mại 91 PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN PHÂN TÍCH VÀ HẠCH TOÁN TỔNG HỢP ĐỐI VỚI KẾ TOÁN NGOẠI TỆ PHƯƠNG PHƯƠNG PHÁPpháp Phương HẠCHhạch PHÁP HẠCH toán TOÁNquy đổi ngoại QUY tệ ra VNĐ TOÁN THEO ĐỔI NGOẠI TỆ NGUYÊN TỆ RA VNĐ Bộ môn Kế toán quản trị Trường ĐH Thương Mại 92 Chứng từ sử dụng Chứng từ gốc Đơn xin mua ngoại tệ Hợp đồng mua bán ngoại tệ hợp đồng thanh toán bằng L C Chứng từ thanh toán Séc UNC UNT phản ánh theo nguyên tệ hoặc vừa phải ánh theo nguyên tệ vừa phản ánh theo VNĐ Hối phiếu Lệnh phiếu chỉ phản ánh theo nguyên tệ Bộ môn Kế toán quản trị Trường ĐH Thương Mại 93 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG Nhóm TK Tiền mặt và chứng từ có giá trị ngoại tệ TK 103 204 112 132 133 NOSTRO 202 214 215 216 Nhóm TK phản ánh nghiệp vụ mua bán ngoại tệ TK 471 4711 4712 TK 473 4731 4732 TK 474 4741 4742 TK 486 TK Chênh lệch tỷ giá hối đoái vàng bạc đá quý TK 631 Nhóm TK phản ánh kết quả kinh