tailieunhanh - Bài giảng Kế toán Ngân hàng thương mại: Bài 2 - ThS. Nguyễn Thị Ngọc Diệp (Phần 1)

"Bài giảng Kế toán Ngân hàng thương mại - Bài 2: Kế toán nhận tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá (Phần 1)" được biên soạn thông tin đến người học kiến thức về cấu trúc nguồn vốn của ngân hàng thương mại; đặc điểm của tiền gửi tiết kiệm; nội dung, cấu trúc của các tài khoản sử dụng trong hạch toán tiền gửi tiết kiệm; quy trình kế toán tiền gửi tiết kiệm; các ví dụ về kế toán tiền gửi tiết kiệm . | BÀI 2 KẾ TOÁN NHẬN TIỀN GỬI VÀ PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CÓ GIÁ Phần 1 ThS. Nguyễn Thị Ngọc Diệp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân 1 TÌNH HUỐNG KHỞI ĐỘNG Cách tính lãi tiền gửi tiết kiệm Ngày 13 2 2015 Bà Nguyễn Thị Lan đến ngân hàng tất toán sổ tiết kiệm 100 triệu đồng kỳ hạn 3 tháng ngày gửi 25 10 2014 lãi suất 0 5 tháng. Biết ngân hàng trả lãi cuối kỳ lãi suất không kỳ hạn áp dụng trong ngày là 0 18 tháng. Sau khi nhận toàn bộ tiền bà Lan thấy số tiền mình nhận được không giống như số tiền bà đã nhẩm tính trước. Bà liền thắc mắc với giao dịch viên và được giao dịch viên giải đáp tận tình. Để giải đáp được cho khách hàng về vấn đề này giao dịch viên phải hiểu được 1. Đặc điểm của tiền gửi tiết kiệm và quy trình kế toán tiền gửi tiết kiệm 2. Cách tính lãi trả lãi đối với tiền gửi tiết kiệm 2 MỤC TIÊU Nắm được cấu trúc nguồn vốn của ngân hàng thương mại. Hiểu được đặc điểm của tiền gửi tiết kiệm. Hiểu được nội dung cấu trúc của các tài khoản sử dụng trong hạch toán tiền gửi tiết kiệm. Hiểu được quy trình kế toán tiền gửi tiết kiệm. Hiểu và làm được các ví dụ về kế toán tiền gửi tiết kiệm. 3 NỘI DUNG Những vấn đề chung về nghiệp vụ nhận tiền gửi của ngân hàng thương mại Chứng từ và tài khoản sử dụng Quy trình kế toán tiền gửi tiết kiệm 4 1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ NHẬN TIỀN GỬI CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI . Cấu trúc nguồn vốn của ngân hàng thương mại . Vai trò ý nghĩa của nguồn vốn huy động . Nguyên tắc kế toán 5 . CẤU TRÚC NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Vốn chủ sở hữu Vốn nợ Vốn Nhận tiền gửi Quỹ Phát hành giấy nợ Khác Đi vay Nhận tài trợ ủy thác Khác Nhận tiền gửi Từ kho bạc nhà nước Tổ chức tín dụng khác Khách hàng cá nhân doanh nghiệp. Tiền gửi Tiền gửi thanh toán tiền gửi tiết kiệm Tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn. 6 . VAI TRÒ Ý NGHĨA CỦA NGUỒN TIỀN GỬI Tỷ trọng lớn trong nguồn vốn huy động khoảng 70 . Quyết định quy mô của hoạt động sử dụng vốn tín dụng .