tailieunhanh - Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong các Ngân hàng Thương mại Việt Nam

Nội dung nghiên cứu của luận án nhằm đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ trong các Ngân hàng Thương mại Việt Nam; Phân tích những thành phần hệ thống KSNB trong các Ngân hàng Thương mại Việt Nam; đề xuất những khuyến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ. | BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ----- ----- NGUYỄN TUẤN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Đà Nẵng Năm 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ----- ----- NGUYỄN TUẤN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Chuyên ngành Kế toán Mã số LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC 1. PGS. TS. Đường Nguyễn Hưng 2. PGS. TS. Ngô Hà Tấn Đà Nẵng Năm 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án tiến sĩ kế toán HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM là nghiên cứu của riêng tác giả. Các kết quả nghiên cứu trong luận án là trung thực và chưa từng được công bố trong bất kỳ nghiên cứu nào khác. Nghiên cứu sinh Nguyễn Tuấn ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN . i MỤC LỤC . ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT . vi DANH MỤC CÁC BẢNG . vii DANH MỤC CÁC HÌNH . ix PHẦN MỞ ĐẦU .1 1. Tính cấp thiết của luận án .1 2. Mục tiêu nghiên cứu .5 3. Câu hỏi nghiên cứu .6 4. Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu .6 5. Phương pháp nghiên cứu khoa học .6 6. Ý nghĩa khoa học và những đóng góp của luận 7. Cấu trúc luận án .8 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .11 . Cơ sở lý thuyết nghiên cứu về hệ thống KSNB .11 . Cơ sở lý thuyết đại diện .11 . Cơ sở lý thuyết ngữ cảnh .15 . Khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ .18 . Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại .18 . Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại .24 . Tổng quan tình hình nghiên cứu thực nghiệm .26 . Khuôn khổ hệ thống kiểm soát nội bộ .26 . Các nghiên cứu thực nghiệm có liên quan .31 . Khoảng trống nghiên cứu .46 Tóm tắt Chương 1 .47 iii CHƯƠNG 2 KHÁI QUÁT NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU .48 . Khái quát về ngân hàng thương mại Việt . Khái niệm về ngân hàng thương mại .48 . Phân loại ngân hàng thương mại Việt Nam theo hình .