Đang chuẩn bị liên kết để tải về tài liệu:
Bài tập tình huống kế toán ngân hàng

Ngày 17/7/2007, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ. Lãi suất 0.68% trên 1 tháng. Xử lý kế toán trong những trường hợp sau: a) Ngày 17/10/2007, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán. b) Ngày 20/9/2007, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2% trên 1 tháng. Bài làm | BÀI TẬP TÌNH HUỐNG Tình huống 1 Ngày 17 7 2007 khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng với số tiền 150 triệu đồng trả lãi đầu kỳ. Lãi suất 0.68 trên 1 tháng. Xử lý kế toán trong những trường hợp sau a Ngày 17 10 2007 khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán. b Ngày 20 9 2007 khách hàng đến rút trước hạn ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2 trên 1 tháng. Bài làm - Số tiền khách hàng thực tế gửi vào ngân hàng là 150 1 3 0.68 147.001176 triệu đồng - Như vậy số tiền lãi mà khách hàng đã được nhận trước là 150 - 147.0012 2.9988 triệu đồng Nợ 1011 147.001176 triệu đồng Nợ 388 2.9988 triệu đồng Có 4232.3 tháng.N 150 triệu đồng - Hàng tháng phân bổ lãi vào chi phí Nợ 801 0.9996 triệu đồng Có 388 0.9996 triệu đồng a Trường hợp khách hàng đến rút tiền đúng kỳ hạn Nợ 4232.3 tháng.N 150 triệu đồng Có 1011 150 triệu đồng b Trường hợp khách hàng rút trước hạn Khi đó ngân hàng sẽ tính lãi không kỳ hạn trên số tiền thực tế gửi vào. từ 17 7 2007 đến 20 9 2007 65 ngày - Số tiền lãi là 147.0012 0.2 65 30 0.637 triệu đồng - Số tiền khách hàng nhận được vào ngày 20 9 2007 là 150 0.637 - 2.9988 147.6382 triệu đồng Ở đây ta thấy xảy ra hai trường hợp 1 Nếu tại thời điểm này Ngân hàng đã phân bổ lãi vào chi phí cả 3 tháng như vậy ta hạch toán ngược lại để làm giảm chi phí. Nợ 4232.3 tháng.N 150 triệu đồng Có 1011 147.6382 triệu đồng Có 801 2.3618 triệu đồng 2.9988-0.637 2 Nếu ngân hàng mới chỉ phân bổ lãi vào chi phí trong 2 tháng đầu. Lúc này tài khoản 801 đang có số dư nợ là 0.9996 2 1.9992 triệu đồng và tài khoản 388 có số dư nợ là 0.9996 triệu đồng. Ta hạch toán như sau Nợ 4232.3 tháng.N 150 triệu đồng Có 1011 147.6382 triệu đồng Có 801 1.3622 triệu đồng 1.9992-0.637 Có 388 0.9996 triệu đồng 1 Tình huống 2 KH M vay 2000 lượng vàng trong 3 tháng. GV tại thời điểm hiện tại là 12 5 trđ lượng.Trả lãi từ TKTGTT vào cuối kỳ. LS 0 5 tháng.GV vào CK là 11 trđ lượng.NH tính lãi dự thu với mức giá 13trđ lượng. Bài làm Khi cho khách hàng vay Nợ 2141.M 25 000 triệu đồng Có 1051 25