Đang chuẩn bị liên kết để tải về tài liệu:
Lập bảng phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ năm: 01-4B/GTGT

Để kê khai thuế GTGT, NNT cần kê khai vào Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT. Tờ khai này có 6 bảng kê đi kèm. Một trong những bảng kê đó là bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ mua vào được khấu trừ năm mẫu số 01-4B/GTGT. Cách lập bảng phân bổ: Do tỷ lệ doanh thu chịu thuế trên tổng doanh thu hàng tháng của NNT có thể khác nhau. Khi kết thúc năm, NNT tính phân bổ lại số thuế GTGT được khấu trừ trong năm theo tỷ lệ (%). | Lập bảng phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ năm 01-4B GTGT Để kê khai thuế GTGT NNT cần kê khai vào Tờ khai thuế GTGT mẫu 01 GTGT. Tờ khai này có 6 bảng kê đi kèm. Một trong những bảng kê đó là bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá dịch vụ mua vào được khấu trừ năm mẫu số 01-4B GTGT. Cách lập bảng phân bổ Do tỷ lệ doanh thu chịu thuế trên tổng doanh thu hàng tháng của NNT có thể khác nhau. Khi kết thúc năm NNT tính phân bổ lại số thuế GTGT được khấu trừ trong năm theo tỷ lệ doanh số HHDV bán ra chịu thuế GTGT trên tổng doanh số bán của HHDV cả năm và xác định số chênh lệch về thuế GTGT được khấu trừ do phân bổ lại theo Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT được khấu trừ năm mẫu số 01-4B GTGT. Bảng kê này được lập và nộp kèm theo Tờ khai kỳ tính thuế tháng 12 của năm. Việc lập bảng kê khai điều chỉnh này được thực hiện như sau Dòng chỉ tiêu A. Thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ Dòng chỉ tiêu Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng riêng cho SXKD HHDV chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ . Dòng chỉ tiêu Thuế GTGT của HHDV mua vào không đủ điều kiện khấu trừ . Dòng chỉ tiêu Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ . Số liệu để ghi vào các chỉ tiêu này được cộng từ số liệu tương ứng của Bảng phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ mẫu số 01-4A GTGT của 12 tháng trong năm. Hướng dẫn cách lập 01-4A GTGT Dòng chỉ tiêu B. Điều chỉnh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ phân bổ của năm Dòng 1 dòng 2 Số liệu để ghi vào dòng 1 Tổng doanh thu HHDV bán ra trong năm và dòng 2 Doanh thu HHDV bán ra chịu thuế được cộng từ Bảng phân bổ thuế số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ mẫu số 01-4A GTGT của các tháng trong năm. Dòng 3 Tỷ lệ doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trên tổng doanh thu của năm Chỉ tiêu này được tính theo công thức Chỉ tiêu 3 Chỉ tiêu 2 Chỉ tiêu 1 Dòng 4 Tổng thuế GTGT của HHDV mua vào cần phân bổ trong năm Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là được lấy .