tailieunhanh - Bài giảng Chương IV: Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ và các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt

Bài giảng Chương IV: Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ và các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt với các nội dung chính hướng đến trình bày như: Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ, kế toán các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt;. Cùng tìm hiểu để nắm bắt nội dung thông tin tài liệu. | Chương IV Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ và các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt 1. Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ . Những vấn đề chung về nghiệp vụ ngân quỹ . Nội dung nghiệp vụ ngân quỹ Nghiệp vụ ngân quỹ của tổ chức tín dụng bao gồm các nghiệp vụ thu chi và điều chuyển tiền mặt. Mức tồn quỹ tiền mặt ở mỗi tổ chức tín dụng phụ thuộc vào qui mô hoạt động vào tính chất thường xuyên hay thời vụ của các khoản thu chi tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ của tổ chức tín dụng đó. Các tổ chức tín dụng luôn phải cân nhắc các yếu tố trên để tự xác định mức tồn quỹ tiền mặt tối ưu cho mình để một mặt đảm bảo thực hiện nhu cầu thu chi tiền mặt bất cứ lúc nào mặt khác không để tồn quỹ tiền mặt quá cao làm ảnh hưởng đến khả năng sinh lời của ngân hàng. Quỹ tiền mặt do bộ phận ngân quỹ hay phòng ngân quỹ thực hiện và bảo quản trong kho két tuyệt đối an toàn. Tại bộ phận ngân quỹ bố trí thủ quỹ và các nhân viên kiểm ngân thủ quỹ chịu trách nhiệm về số tài sản trong kho két. Việc tổ chức công tác quỹ phụ thuộc vào mô hình giao dịch mà ngân hàng lựa chọn mô hình giao dịch nhiều cửa hay mô hình giao dịch một cửa. Trong mô hình giao dịch nhiều cửa quỹ là một bộ phận trực tiếp giao dịch với khách hàng trong các nghiệp vụ liên quan đến việc thu chi tiền mặt từ cho khách hàng. Với mô hình giao dịch một cửa đầu ngày cuối ngày quỹ chính thực hiện việc giao nhận tiền mặt cho các giao dịch viên Teller phù hợp với hạn mức quỹ mà các giao dịch viên được nắm giữ. Như vậy khi có nghiệp vụ tiền mặt phát sinh quỹ không phải trực tiếp thu - chi tiền mặt cho khách hàng trừ các giao dịch vượt hạn mức giao dịch của các giao dịch viên . . Tài khoản chứng từ và sổ sách sử dụng . Tài khoản TK Tiền mặt tại đơn vị - 1011 Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền mặt tại quỹ nghiệp vụ của các Tổ chức tín dụng. Bên Nợ ghi Số tiền mặt thu vào quỹ nghiệp vụ Bên Có ghi Số tiền mặt chi ra từ quỹ nghiệp vụ Số dư Nợ Số tiền mặt hiện có tại quỹ nghiệp vụ của TCTD Hạch toán chi tiết Mở 1 tài khoản chi .