tailieunhanh - Bài giảng môn Kế toán ngân hàng: Phần 1 - Trần Nguyễn Trùng Viên

Phần 1 Bài giảng môn Kế toán ngân hàng có nội dung trình bày tổng quan về kế toán ngân hàng, kế toán nghiệp vụ huy động vốn, kế toán các dịch vụ thanh toán qua ngân hàng, kế toán nghiệp vụ tín dụng và một số nội dung liên quan. | Trường Cao đẳng Công nghệ thông tin Tp. Hồ Chí Minh Khoa Tài chính Ngân hàng BÀI GIẢNG MÔN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG GVTH Trần Nguyễn Trùng Viên Tháng 11 2012 1 Tài liệu lưu hành nội bộ CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Nội dung 1. Khái niệm đối tượng mục tiêu của Kế toán Ngân hàng 2. Đặc điểm của Kế toán Ngân hàng 3. Tổ chức Kế toán Ngân hàng 1. Khái niệm đối tượng mục tiêu của Kế toán Ngân hàng . Khái niệm Kế toán là việc thu thập xử lý kiểm tra phân tích và cung cấp thông tin kinh tế tài chính dưới hình thức giá trị hiện vật và thời gian lao động. Luật Kế toán Việt Nam 2003 Vì vậy Kế toán Ngân hàng là việc thu thập xử lý kiểm tra phân tích và cung cấp thông tin kinh tế tài chính về tình hình hoạt động của ngân hàng. . Đối tượng Từ phương trình kế toán Bảng cân đối kế toán Tài sản Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Assets Liabilities Owner s equity Trong đó Tài sản Nguồn lực do NH kiểm soát và có thể thu được lợi ích kinh tế trong tương lai. Lợi ích kinh tế trong tương lai mà tài sản mang lại là tiềm năng làm tăng nguồn tiền và các khoản tương đương tiền của Ngân hàng hoặc làm giảm bớt các khoản tiền mà Ngân hàng chi ra. Bao gồm các loại sau Tiền mặt - Tiền gửi NHNN hoặc các tổ chức tín dụng khác 2 - Cho vay - Tín phiếu kho bạc chứng khoán chiết khấu - Chứng khoán đầu tư - Góp vốn đầu tư - Tài sản cố định - Tài sản khác Nợ phải trả Nghĩa vụ hiện tại của NH phát sinh từ các giao dịch và sự kiện đã qua mà NH phải thanh toán từ nguồn lực của mình. Bao gồm - Tiền gửi của kho bạc Nhà nước tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác - Tiền vay ngân hàng Nhà nước và vay của các tổ chức tín dụng khác - Tiền gửi của khách hàng - Các công cụ tài chính phái sinh - Phải trả về phát hành giấy tờ có giá - Các khoản phải trả khác Vốn chủ sở hữu là vốn của ngân hàng được tính bằng số chênh lệch giữa giá trị tài sản của ngân hàng trừ nợ phải trả. Bao gồm - Vốn điều lệ - Thặng dư vốn cổ phần - Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ - Quỹ dự phòng tài chính - Các quỹ khác Từ Báo cáo kết quả kinh .