tailieunhanh - Hướng dẫn ôn tập kiểm toán nội bộ

Ích lợi của HTKSNB: Công cụ hữu hiệu để giảm thiểu gian lận và rủi ro Giúp đạt mục tiêu lợi nhuận Ngăn ngừa mất mát nguồn lực (Tài chính, nhân sự ) Đảm bảo BCTC đáng tin cậy Đảm bảo tuân thủ pháp luật | Những lưu ý trắc nghiệm lý thuyết 1. Ích lợi của HTKSNB Công cụ hữu hiêu để giảm thiểu gian lân và rủi ro - Giúp đạt mục tiêu lợi nhuận - Ngăn ngừa mất mát nguồn lực Tài chính nhân sự. - Đảm bảo BCTC đáng tin cậy - Đảm bảo tuân thủ pháp luật Giúp tổ chức đi đến đâu nó muốn và tránh những cạm bẫy nguy hiểm cũng như các rủi ro trên đường đi của nó 2. Hạn chế tiềm tàng của HTKSNB - Quan hệ lợi ích- cp khi lựa chọn 1 quy trình KS hoặc 1 TTKS phải xxet LI-CP để chọn pp hiệu quả hơn- có thể tính đến CP hiện tại nhưng lợi ích kéo dài trong nhiều năm có thể chấp nhận 1 số RR nhìn thấy đc nhưng ko trọng yếu - Sự thông đồng - Gian lận quản lý bản thân người ra quyết định đã gian lận - cấp dưới phát hiện nhưng ko dám đưa ra ý kiến hoặc ra ý kiến nhưng ko tới các cấp QL cao hơn - Những tình huống ngoài dự kiến - Vấn đề con người 3. Lich sử hình thành và phát triển HTKSNB chỉ đề cập những nét chính của từng giai đoạn - Giai đoạn sơ khai thuật ngữ KSNB được đề cập lần đầu tiên 1929 theo FED KSNB là - Công cụ bảo về tiền và các TS khác Phục vụ lấy mẫu thử nghiệm của KTV - Giai đoạn hình thành đề cập đến Kế toán và Quản lý nhưng vẫn còn mơ hồ 1949 AICPA Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ KSNB - Các yếu tố cấu thành tầm quan trọng đvoi việc quản trị DN và đv kiểm toán viên độc lập 1958 Ủy ban thủ tục kiểm toán CAP - báo cáo thủ tục kiểm toán 29 Phạm vi xem xét KSNB của KTV lần đầu tiên phân biệt KSNB về quản lý và KSNB về kế toán 1962 CPA ban hành SAP 33 giới hạn nghiên cứu KSNB về kế toán nhưng không bị buộc đánh giá KSNB về quản lý khái niệm còn mơ hồ Giai đoạn phát triển 1985 COSO Committee of Sponsoring Organization . Bảo trợ của 5 tổ chức AICPA AAA FEI IMA IIA 1992 Báo cáo COSO 1992 - báo cáo đầu tiên nghiên cứu và định nghĩa đầy đủ về KSNB mang tính hệ thống cao nhất - Giai đoạn hiện đại 1992 - nay Hậu COSO 2004 ERM 2004 2006 COSO Guidance 2006 - hdan ad cho DN vừa nhỏ mối qhe Lợi ích - CP 1998 Báo cáo Basel 1998 về giám sát ngân hàng 2008 COSO Guidance 2008 4. Quy trình