tailieunhanh - Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại: Chương 4 - Đặng Thế Tùng

Chương 4 Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ và các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt thuộc bài giảng kế toán ngân hàng thương mại, cùng đi vào tìm hiểu chương học này thông qua các nội dung sau: kế toán nghiệp vụ ngân quỹ, kế toán thanh toán kinh doanh thương mại. | KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Kế tOáN Z Zy NGHIỆP VỤ NGÂN QUỸ VàỆ CÁC HÌNH THỨC THANHTOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶtỆ đặng THẾ TÙNG Nghiệp vụ Ngân quỹ - TK sử dụng Tài khoản - chứng từ và sổ sách sử dụng Tài khoản sử dụng TK Tiền mặt tại đơn vị TK1011 1031 TK Tiền mặt đang vận chuyển TK 1019 1039 Chứng từ sổ sách sử dụng Ctừ kế toán tiền mặt Ctừ thu TM ctừ chi TM Sổ sách kế toán tiền mặt 0 Nhật ký quỹ 0 Sổ tài khoản chi tiết tiền mặt 0 Sổ quỹ 0 Các loại sổ khác 11 Nghiệp vụ Ngân quỹ - TK sử dụng Tài khoản tiền mặt tại quỹ TK 1011 1031 Nội dung Sử dụng để hạch toán số TM thuộc quỹ nghiệp vụ. Kết cấu TK 1011 hoặc 1031 Số TM thu vào Số TM chi ra từ quỹ nghiệp vụ quỹ nghiệp vụ Dư nợ Số TM hiện có tại quỹ nghiệp vụ 11 38 KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Nghiệp vụ Ngân quỹ - TK sử dụng Tài khoản Tham ô thiếu mất tiền TS chờ xử lý - 3614 Nội dung Phản ánh các khoản phải thu phát sinhx trong nội bộ TCTD Kết cấu TK 3614 Số tiền TCTD Số tiền phải thu phải thu đã được xử lý Dư nợ Số tiền TCTD còn phải thu Mở tiểu khoản cho từng đơn vị cá nhân có liên quan 11 Nghiệp vụ Ngân quỹ - TK sử dụng Tài khoản Thừa quỹ TS chờ xử lý - TK 461 Nội dung Phản ánh các khoản phải trả phát sinh trong nội bộ TCTD. Kết cấu TK 461___________ Số tiền phải trả Số tiền TCTD đã được xử lý phải trả Dư Có Số tiền TCTD còn phải trả Mở tiểu khoản cho từng đơn vị cá nhân có liên quan 11 1. Kế toán nghiệp vụ Ngân quỹ Kế toán thu - chi tiền mặt TK thích hợp TK Tiền mặt 1011 1031 xxx ------ Thu TM --- Chi TM TK thích hợp có thể là TK tiền gửi cho vay KH TK thanh toán vốn giữa các NH TK liên quan tới chi tiêu nội bộ của NH 11 39 KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1. Kế toán nghiệp vụ Ngân quỹ Kế toán nghiệp vụ đối chiếu số liệu TM cuối ngày Nội dung Bộ phận Quỹ và bộ phận Kế toán thực hiện đối chiếu với nhau để đảm bảo Tổng thu Tổng phát sinh Nợ TK TMặt Tổng chi Tổng phát sinh Có TK TMặt Tồn quỹ Dư Nợ TK TMặt TM thực tế trong két Trình tự đối chiếu Thủ quỹ đọc trước - Kế toán đối chiếu theo 11 1. Kế toán nghiệp vụ Ngân quỹ Trường hợp thừa quỹ Tồn Quỹ Số Dư Nợ