tailieunhanh - Bài giảng Phân tích tài chính - Chương 3: Báo cáo tài chính, dòng tiền

Mục tiêu trình bày của chương 3 Báo cáo tài chính, dòng tiền thuộc bài giảng phân tích tài chính nhằm nêu bảng Cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thu nhập kế toán và dòng tiền và giá trị thị trường gia tăng – MVA và giá trị kinh tế gia tăng EVA. | 3 -1 CHAPTER 3 Báo Cáo tài chính Dòng Tiền Bảng Cân đối kế toán Báo cáo thu nhập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thu nhập kế toán và dòng tiền Giá trị thị trường gia tăng - MVA và giá trị kinh tế gia tăng EVA VNU HCMC Gv hướng dẫn Viết Hoàng - Hùng Sơn - Thanh Trúc 3-2 Báo cáo thu nhập 2003 2004 Sales 3 432 000 5 834 400 COGS 2 864 000 4 980 000 Other expenses 340 000 720 000 Deprec. 18 900 116 960 Tot. op. costs 3 222 900 5 816 960 EBIT 209 100 17 440 Int. expense 62 500 176 000 EBT 146 600 158 560 Taxes 40 58 640 63 424 Net income 87 960 95 136 VNU HCMC Gv hướng dẫn Viết Hoàng - Hùng Sơn - Thanh Trúc 3 -3 Điều gì xảy ra đối với doanh thu và lãi ròng Doanh thu tăng thêm hơn triệu. Chi phí tăng nhanh hơn doanh thu. Lãi ròng âm. Tuy nhiên công ty nhận lại một khoản hoàn thuế do thuế công ty đã nộp thuế nhiều hơn thuế phải nộp là 63 424 trong 2 năm qua. VNU HCMC Gv hướng dẫn Viết Hoàng - Hùng Sơn - Thanh Trúc 3-4 Bảng cân đối kế toán Tài sản 2003 2004 Cash 9 000 7 282 S-T invest. 48 600 20 000 AR 351 200 632 160 Inventories 715 200 1 287 360 Total CA 1 124 000 1 946 802 Gross FA 491 000 1 202 950 Less Depr. 146 200 263 160 Net FA 344 800 939 790 Total assets 1 468 800 2 886 592 VNU HCMC Gv hướng dẫn Viết Hoàng - Hùng Sơn - Thanh Trúc _ 3 -5 Việc mở rộng sản xuât đã tác động đên khoản mục tài sản của công ty như thê nào Giá trị Tài sản thuần tăng gâp ba lần. Khoản phải thu AR và hàng tồn kho inventory tăng gâp đôi. Tiền và đầu tư tài chính ngắn hạn giảm. VNU HCMC Gv hướng dẫn Viết Hoàng - Hùng Sơn - Thanh Trúc 3 -6 Lợi nhuận giữ lại tích luỹ 2004 Lợi nhuận giữ lại 12 31 2003 203 768 Cộng lãi ròng 2004 95 136 Trừ cổ tức 2004 11 000 Lợi nhuận giữ lại 12 31 2004 97 632 VNU HCMC Gv hướng dẫn Viết Hoàng - Hùng Sơn - Thanh .