tailieunhanh - Đánh giá rủi ro trong ngân hàng thương mại nhằm phục vụ cho hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính

HVNH Rủi ro được hiểu là những biến cố có thể xảy ra nhưng không lường trước được. Đối với kiểm toán tài chính, việc nhận diện, đánh giá đúng về khả năng tồn tại, mức độ trọng yếu của gian lận, sai sót sẽ giúp xác định khối lượng, phạm vi, nội dung trọng điểm kiểm toán, | ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NHẰM PHỤC VỤ CHO HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TS. Phạm Tiến Đạt - HVNH Rủi ro được hiểu là những biến cố có thể xảy ra nhưng không lường trước được. Đối với kiểm toán tài chính việc nhận diện đánh giá đúng về khả năng tồn tại mức độ trọng yếu của gian lận sai sót sẽ giúp xác định khối lượng phạm vi nội dung trọng điểm kiểm toán góp phần nâng cao hiệu quả và chất lượng kiểm toán. Bản chất cũng như mục tiêu của kiểm toán nói chung là thẩm định và xác nhận mức độ tin cậy của các thông tin liên quan đến mọi hoạt động trong đơn vị. Để có thể đưa ra ý kiến xác nhận phù hợp kiểm toán viên KTV cần phải phát hiện ra sai phạm đặc biệt là những sai phạm trọng yếu. Do đó để có thể xác định đúng phạm vi kiểm toán có khả năng tồn tại những sai phạm thì việc nhận diện đánh giá đúng các loại rủi ro là công việc cần thiết và bắt buộc đối với mọi cuộc kiểm toán. Trong kiểm toán báo cáo tài chính BCTC đối với ngân hàng thương mại NHTM mục tiêu của quá trình kiểm toán là kiểm tra và đưa ra ý kiến nhận xét về mức độ trung thực hợp lý của BCTC được kiểm toán của các NHTM gồm Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh BCTC. Cuộc kiểm toán này dù được thực hiện bởi tổ chức nào Kiểm toán Nhà nước kiểm toán độc lập kiểm toán nội bộ KTV cần phải quan tâm đánh giá các loại rủi ro trong hệ thống của đối tượng kiểm toán bao gồm rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát. Việc đánh giá đúng đắn mức độ các loại rủi ro là căn cứ giúp KTV xác định quy mô phạm vi nội dung công việc kiểm toán. 1. Nhận diện các loại rủi ro NHTM cũng giống như các tổ chức kinh doanh khác hoạt động vì mục đích thu lợi nhuận nhưng là tổ chức đặc biệt vì đối tượng kinh doanh là tiền tệ được thực hiện bằng cách thu hút vốn tiền tệ trong xã hội để cho vay. Hoạt động chính của NHTM gồm hoạt động huy động vốn hoạt động sử dụng vốn và thực hiện các dịch vụ trung gian như dịch vụ thu hộ chi hộ cho khách hàng có tài khoản tiền