tailieunhanh - Bài giảng Kế toán Ngân hàng thương mại: Chương 2 - Nguyễn Quỳnh Hương

Nội dung chính của chương "Kế toán huy động vốn" gồm có: Những vấn đề cơ bản nghiệp vụ huy động vốn và kế toán huy động vốn, kế toán nghiệp vụ huy động vốn. . | 10 09 2010 KẾ TOÁN NGIỆP VỤ HUY ĐỘNG Vốn NỘI DUNG CHÍNH Những vấn đề cơ bản nghiệp vụ HĐV và kế toán HĐV Kế toán nghiệp vụ huy động vốn NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN Ýnghĩa của nguồn vốn huy động Vốn huy động là nguồn vốn chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn Có ý nghĩa quyết định tới sự tồn tại và phát triển của một NI Các nguồn vốn huy động Tiền gửi Phát hành giấy tờ có giá Không kỳ hạn Chứng chỉ tiền gửi CDs Có kỳ hạn Kỳ phiếu NHTM Tiền gửi tiết kiệm Trái phiếu NHTM Không kỳ hạn Vốn đi vay Có kỳ hạn Vay tại thị trường liên ngân hàng Vay của NHNN Vay của nước ngoài 1 Solid Converter pdf To remove this message purchase the product at This document was created using 10 09 2010 ên tăc hạch toán lãi Áp dụng nguyên tắc kế toán Cơ sở dồn tích Chi phí trả lãi phải được ghi nhận vào thời điểm phát sinh A theo kỳ kế _ toán chứ không phải thời điểm thực tế chi tiền B Chi phí --------F------- A B ---------r-------- TK49 2 Cuối kỳ 1 Đầu kỳ _í1a ____ _í1b ____ ici Định kỳ TK388 _ 2a ____ _ 2b ____ 2c Định kỳ Tài khoản sử dụng TK421 422 Tiền gửi KH trong nước bằng VND ngoại tệ TK423 424 Tiền gửi tiết kiệm bằng VND ngoại tệ TK431 434 Mệnh giá GTCG bằng VND ngoại tệ TK432 435 Chiết khấu GTCG bằng VND ngoại tệ TK433 436 Phụ trội GTCG bằng vNd ngoại tệ TK49 Lãi phải trả TK388 Chi phí chờ phân bổ TK80 Chi phí trả lãi TK1011 1031 TM tại quỹ bằng VNĐ bằng ngoại tệ TK Tiền gửi -TK42 Nôi dung Dùng để phản ánh số tiền mà KH đang gửi tại NH TK Tiền gửi Số tiền KH rút ra Số tiền KH gửi vào Dư Có Số tiền KH đang gửi tại NH 2 Solid Converter pdf To remove this message purchase the product at This document was created using 10 09 2010 TK Chiết khấu GTCG - TK 432 435 ftoi dung Phản ánh giá trị chiết khấu GTCG phát sinh khi TCTD đi vay bằng hình thức phát hành GTCG có chiết khấu và việc phân bố giá trị chiết khấu trong kỳ TK CK GTCG Chiết khấu GTCG phát sinh trong kỳ khi Phát hành Phân bố chiết khấu GTCG trong kỳ Định kỳ Dư Nợ Chiết khấu GTCG chưa phân bố trong .