tailieunhanh - Bàn về việc xây dựng hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong Ngân hàng thương mại theo yêu cầu mới

Bài viết giới thiệu thực trạng tổ chức kiểm tra kiểm soát nội bộ trong hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam, yêu cầu mới của pháp luật trong kiểm tra kiểm soát nội bộ trong hệ thống Ngân hàng thương mại. nội dung chi tiết. | CÔNG NGHỆ NGÂN HÀNG Kiểm tra kiểm soát nội bộ sẽ giúp đảm bào boat động ngân bàng an toàn và biệu quả Ảnh Duy Minh TS. PHAN VÀN TÍNH Kiềm tra kiểm soát nội bộ KTKSNB là một cóng cụ hết sức quan trọng trong việc quản trị doanh nghiệp nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng. Mục tiêu của KTKSNB là đảm bảo hoạt động ngân hàng an toàn và hiệu quả bảo đảm hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý đầy đủ đảm bảo tuân thủ pháp luật và các quy chế quy trình nội bộ theo Quyết định 36 2006 QĐ-NHNN ngày 1 8 2006 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước NHNN . Thực tiễn cho thấy hiệu quả hoạt động KTKSNB trong hệ thống ngân hàng thương mại NHTM phụ thuộc vào mức độ hợp lý trong việc tổ chức hệ thống kiểm tra đó. Từ thực trạng tổ chức KTKSNB trong hệ thống NHTM Việt Nam- Luật Các tổ chức tín dụng TCTD ban hành năm 1997 quy định về hệ thống kiểm tra kiểm toán nội bộ như sau Tổ chức tín dụng phải lập hệ thống kiểm tra kiểm toán nội bộ thuộc bộ máy điều hành giúp Tổng giám đốc Giám đốc điều hành thông suốt an toàn và đúng pháp luật mọi hoạt động nghiệp vụ của tổ chức tín dụng Điều 41 Luật các TCTD ngày 12 12 1997 các TCTD phải thường xuyên kiểm tra việc chấp hành pháp luật và các quy định nội bộ trực tiếp kiểm tra các hoạt động nghiệp vụ trên tất cả các ỉĩnh vực tại sở giao dịch chi nhánh văn phòng đại diện Điều viện trưởng viện RISED TAP CHÍ NGÂN HÀNG số 8 THÁNG 4 - 2007 1 5 CỒNG NGHỆ NGÀN HANG 42 Luật các TCTD . Trên cơ sở những quy định đó các NHTM đã hình thành một hệ thống KTKSNB với mô hình và quy mô tùy thuôc vào từng ngân hàng. Xem xét thực trạng về việc KTKSNB của các NHTM chúng tôi có thể khái quát hệ thống thành ba mô hình chính như sau - Mô hình 1 Bộ máy KTKSNB được xây dựng theo hệ thống dọc từ trung ương đến các chi nhánh các cấp và đặt dưới sự điều hành trực tiếp của Tổng giám đốc TGĐ . Kế hoạch kiểm tra do các phòng kiểm tra tại các chi nhánh xây dựng và trình phòng Kiểm tra Hội sở chính HO tổng hợp TGĐ phê duyệt. - Mô hình 2 Bộ máy KTKSNB thiết kế theo mạng lưới