tailieunhanh - Bài giảng Lý thuyết kiểm toán: Chương 2 Hệ thống kiểm soát nội bộ

Chương 2 Hệ thống kiểm soát nội bộ thuộc bài giảng Lý thuyết kiểm toán. Cùng nắm kiến thức trong chương này thông qua việc tìm hiểu các nội dung sau: khái niệm và mục tiêu nhiệm vụ của hệ thống kiểm soát nội bộ, các bộ phận cấu thành của HTKSNB, những vấn đề cần chú ý khi thiết lập HTKSNB, những hạn chế vốn có của HTKSNB. | Khái niệm và mục tiêu,nhiệm vụ của HTKSNB Các bộ phận cấu thành của HTKSNB Những vấn đề cần chú ý khi thiết lập HTKSNB Những hạn chế vốn có của HTKSNB Nghiên cứu, đánh giá HTKSNB của kiểm toán viên Chương 2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ (Internal Control System- ICS) 1- Khái niệm, mục tiêu, nhiệm vụ của HT KSNB Khái niệm Mục tiêu của ICS Nhiệm vụ ĐẶT VẤN ĐỀ Mục tiêu quản lý điều hành một doanh nghiệp? Người đứng đầu doanh nghiệp cần biết những gỡ trong doanh nghiệp của mỡnh? Người đứng đầu doanh nghiệp cần làm gỡ để đạt được những điều đú? Xây dựng chiến lược, kế hoạch, chính sách quản lý, điều hành Xây dựng bộ máy tổ chức các phòng ban Phân công chức năng, nhiệm vụ cho từng bộ phận, từng cá nhân Quy định cỏc thủ tục kỹ thuật nghiệp vụ Xỏc lập hệ thống thụng tin, bỏo cỏo Quy định chức năng kiểm soỏt từ bờn trong và kiểm soỏt độc lập Khái niệm (1) Hệ thống kiểm soát nội bộ là toàn bộ những chính sách và thủ tục kiểm soát do Ban Giám đốc của đơn vị thiết lập nhằm đảm bảo việc quản lý chặt chẽ và hiệu quả của các hoạt động trong khả năng có thể. (IAS 400) Khái niệm (tiếp) (2) Theo (COSO): Kiểm soát nội bộ là 1 qui trình chịu ảnh hưởng bởi Hội đồng Quản trị, các nhà quản lý và các nhân viên khác của 1 tổ chức, được thiết kế để cung cấp sự đảm bảo hợp lý trong việc thực hiện các mục tiêu mà Hội đồng quản trị, các nhà quản lý mong muốn là: + Hiệu lực và hiệu quả của các hoạt động + Tính chất đáng tin cậy của các báo cáo tài chính + Sự tuân thủ các luật lệ và qui định hiện hành ICS không chỉ là một thủ tục hay một chính sách được thực hiện ở một vài thời điểm nhất định mà được vận hành liên tục ở tất cả mọi cấp độ trong DN. HĐQT và các nhà quản trị cấp cao chịu trách nhiệm cho việc thiết lập một văn hóa phù hợp nhằm hỗ trợ cho quy trình KSNB hiệu quả, giám sát tính hiệu quả của hệ thống này một cách liên tục. Tất cả các thành viên của tổ chức đều tham gia vào quy trình này. Trách nhiệm của nhà quản lý Nhà quản lý phải thiết lập và . | Khái niệm và mục tiêu,nhiệm vụ của HTKSNB Các bộ phận cấu thành của HTKSNB Những vấn đề cần chú ý khi thiết lập HTKSNB Những hạn chế vốn có của HTKSNB Nghiên cứu, đánh giá HTKSNB của kiểm toán viên Chương 2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ (Internal Control System- ICS) 1- Khái niệm, mục tiêu, nhiệm vụ của HT KSNB Khái niệm Mục tiêu của ICS Nhiệm vụ ĐẶT VẤN ĐỀ Mục tiêu quản lý điều hành một doanh nghiệp? Người đứng đầu doanh nghiệp cần biết những gỡ trong doanh nghiệp của mỡnh? Người đứng đầu doanh nghiệp cần làm gỡ để đạt được những điều đú? Xây dựng chiến lược, kế hoạch, chính sách quản lý, điều hành Xây dựng bộ máy tổ chức các phòng ban Phân công chức năng, nhiệm vụ cho từng bộ phận, từng cá nhân Quy định cỏc thủ tục kỹ thuật nghiệp vụ Xỏc lập hệ thống thụng tin, bỏo cỏo Quy định chức năng kiểm soỏt từ bờn trong và kiểm soỏt độc lập Khái niệm (1) Hệ thống kiểm soát nội bộ là toàn bộ những chính sách và thủ tục kiểm soát do Ban Giám đốc của đơn vị thiết lập