tailieunhanh - Bài giảng về Hệ thống Kiểm soát nội bộ

Phân chia trách nhiệm đầy đủ Không để một cá nhân nắm tất cả các khâu của một nghiệp vụ: xét duyệt, thực hiện, bảo quản tài sản và giữ sổ sách kế toán. Không cho phép kiêm nhiệm giữa một số chức năng | Hệ thống Kiểm soát nội bộ Mục tiêu Hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ trong một tổ chức Đánh giá vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với việc kiểm toán Nội dung Khái niệm Cơ cấu hệ thống KSNB Tìm hiểu và đánh giá KSNB Kiểm soát nội bộ là gì? Ví dụ rủi ro của doanh nghiệp Làm ăn thua lỗ Tài sản bị tham ô Báo cáo tài chính không trung thực Báo cáo nội bộ không trung thực Vi phạm pháp luật Không tuân thủ các quy định Rủi ro Vuõ Höõu Ñöùc Kiểm soát nội bộ Hội đồng quản trị Người quản lý Các nhân viên Hiệu lực, hiệu quả các hoạt động Độ tin cậy thông tin (BCTC) Tuân thủ pháp luật và các quy định CON NGƯỜI MỤC TIÊU QUÁ TRÌNH BẢO ĐẢM HỢP LÝ ĐỊnh nghĩa hệ thống KSNB Cơ cấu kiểm soát nội bộ (Tiếp cận theo COSO) Cơ cấu kiểm soát nội bộ Đánh giá rủi ro Các hoạt động kiểm soát Giám sát Môi trường kiểm soát Thông tin và truyền thông (Tiếp cận theo COSO) Môi trường kiểm soát Các nhân tố tạo lập bầu không khí chung về kiểm soát trong toàn đơn vị, phản ảnh các . | Hệ thống Kiểm soát nội bộ Mục tiêu Hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ trong một tổ chức Đánh giá vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với việc kiểm toán Nội dung Khái niệm Cơ cấu hệ thống KSNB Tìm hiểu và đánh giá KSNB Kiểm soát nội bộ là gì? Ví dụ rủi ro của doanh nghiệp Làm ăn thua lỗ Tài sản bị tham ô Báo cáo tài chính không trung thực Báo cáo nội bộ không trung thực Vi phạm pháp luật Không tuân thủ các quy định Rủi ro Vuõ Höõu Ñöùc Kiểm soát nội bộ Hội đồng quản trị Người quản lý Các nhân viên Hiệu lực, hiệu quả các hoạt động Độ tin cậy thông tin (BCTC) Tuân thủ pháp luật và các quy định CON NGƯỜI MỤC TIÊU QUÁ TRÌNH BẢO ĐẢM HỢP LÝ ĐỊnh nghĩa hệ thống KSNB Cơ cấu kiểm soát nội bộ (Tiếp cận theo COSO) Cơ cấu kiểm soát nội bộ Đánh giá rủi ro Các hoạt động kiểm soát Giám sát Môi trường kiểm soát Thông tin và truyền thông (Tiếp cận theo COSO) Môi trường kiểm soát Các nhân tố tạo lập bầu không khí chung về kiểm soát trong toàn đơn vị, phản ảnh các quan điểm nhận thức của nhà quản lý. Triết lý quản lý và phong cách hoạt động Cơ cấu tổ chức Phương pháp ủy quyền Khả năng đội ngũ nhân viên Chính sách nguồn nhân lực Sự trung thực và các giá trị đạo đức Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát Môi trường kiểm soát ĐÁNH GIÁ RỦI RO Nhận dạng rủi ro Xác định mục tiêu Thiết lập cơ chế nhận dạng rủi ro Đánh giá rủi ro Thiệt hại Xác suất xảy ra Các biện pháp đối phó với rủi ro Tránh né rủi ro Chuyển giao rủi ro Giảm rủi ro Chấp nhận rủi ro Các hoạt động kiểm soát Phân chia trách nhiệm Kiểm soát quá trình xử lý thông tin Bảo vệ tài sản Phân tích rà soát Phân chia trách nhiệm đầy đủ Không để một cá nhân nắm tất cả các khâu của một nghiệp vụ: xét duyệt, thực hiện, bảo quản tài sản và giữ sổ sách kế toán. Không cho phép kiêm nhiệm giữa một số chức năng Các hoạt động kiểm soát Công việc kiêm nhiệm Thu tiền và theo dõi sổ sách kế toán về nợ phải thu Rủi ro Có thể lấy tiền sau đó che dấu bằng cách ghi xóa sổ khoản nợ phải thu, hoặc bù