tailieunhanh - Xây dựng mô hình kiểm soát nội bộ hiệu quả, hiệu lực tại ngân hàng thương mại theo COSO 2013

Bài viết Xây dựng mô hình kiểm soát nội bộ hiệu quả, hiệu lực tại ngân hàng thương mại theo COSO 2013 trình bày một số nguyên nhân cơ bản dẫn đến tổn thất ngân hàng liên quan tới hoạt động kiểm soát nội bộ, xây dựng mô hình kiểm soát nội bộ hiệu quả, hiệu lực tại ngân hàng thương mại theo COSO. | NHÌN RA THẺ GIOI Xây dụng mô hình kiểm soát nôi bộ hiệu quả hiệu lire tại ngân hàng thirong mại THEÓ COSO 2013 Hiện nay với sự cạnh tranh khốc liệt trên thị trường toàn cầu và nhũng khó khăn nhiều chiều từ nền kinh tế các doanh nghiệp nói chung và ngân hàng thương mại nói riêng ngày càng quan tâm nhiều hơn đến quán trị rủi ro vờ xây dụng hệ thống kiếm soát nội bộ KSNB nhằm giúp hạn chế nhũng sự cố mất mát thiệt hại và tăng hiệu quá hoạt động của các tổ chức. ÀNH XUÂN TRƯỚNG 1. Một số nguyên nhân cơ bản dẫn tới tổn thất ngân hàng liên quan tới hoạt động kiểm soát nội bộ Theo khảo sát của Uy Ban giảm sát ngân hàng Basel các loại hình không tuân thủ kiểm soát điển hình dẫn tới tổn thất thậm chí đỗ vỡ hoạt động kinh doanh ngân hàng có thể chia thành 5 nhóm sau - Một là thiếu sự giám sát và tinh thần trách nhiệm của ban lãnh đạo và thất bại trong việc xảy dựng một văn hóa kiểm soát lành mạnh trong nội bộ ngân hàng. Các bài học từ thất bại cho thấy các trường hợp mắt mát lớn đều xuất phát tử sự thiếu quan tâm của ban lãnh đạo sự buông lỏng trong văn hóa kiểm soát của ngân hàng thiếu định hướng đúng đắn và sự quan tâm sâu sát của Hội đồng quản trị và BanTổng Giám đốc cũng như thiếu sự phân công vai trò và trách nhiệm rõ ràng. Các trường hợp này cũng cho thấy sự thiếu hụt các động lực để ban lãnh đạo áp dụng một hệ thống giám sàt mạnh và duy trì ỳ thức cao về kiểm soát trong kinh doanh. Chinh sự yếu kém này đã làm cho một số giao dịch đã được thực hiện hoàn toàn ngoài mọi sự kiểm soát và càc lãnh đạo ngân hàng không được báo cáo rõ ràng về tính chất tầm cỡ của giao dịch cũng như mức độ rủi ro đang gặp. - Hai là bất cập về nhận thức và đánh giá rủi ro trong một sô hoạt động ngân hàng có thể là nội hay ngoại bảng. Trong thời gian qua nhiều NH đã phải gánh chịu tổn thất lớn là do không nhận biết và đánh giá rủi ro trong sản phẩm và hoạt động mới hoặc không cập nhật kết quả đánh giá rủi ro khi có thay đổi đàng kể trong môi trường hay điều kiện kinh doanh. Nhiều trường hợp gần