tailieunhanh - Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 6 - ĐH Mở Tp. Hồ Chí Minh

Chương 6 - Kế toán nghiệp vụ đầu tư và kinh doanh chứng khoán. Mục tiêu chương này gồm có: Phân biệt được hoạt động kinh doanh chứng khoán và đầu tư chứng khoán; vận dụng được nguyên tắc kế toán ghi nhận ban đầu và sau ghi nhận ban đầu các chứng khoán kinh doanh và đầu tư; đọc và giải thích được các thông tin trên BCTC về hoạt động đầu tư và kinh doanh chứng khoán. | TRUỒNG ĐỌI MỌC MỎ TPMÓCÌÍMNM Thành lập từ nảm 1990 - Trường cõng lập từ nảm 2006 CHƯƠNG 6 KÉ TOÁN NGHIỆP VỤ ĐẦU TƯ KINH bo ANH chưng KHOAN Tài liệu Công văn 4759 2006 - NHNN Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ kinh doanh đầu tư chứng khoán Công văn 2601 NHNN- TCKT ngày 14 4 2009 Hướng dẫn rà soát phân loại và cơ sở trích lập dự phòng giảm giá các khoản đầu tư tài chính Thông tư 28 2011 TT- NHNN Quy định việc TCTD chi nhánh NH nước ngoài mua trái phiếu DN. 3 4 2016 Mục tiêu Phân biệt được hoạt động kinh doanh chứng khoán và đầu tư chứng khoán Vận dụng được nguyên tắc kế toán ghi nhận ban đầu và sau ghi nhận ban đầu các chứng khoán kinh doanh và đầu tư Đọc và giải thích được các thông tin trên BCTC về hoạt động đầu tư và kinh doanh chứng khoán. Nội dung Khái quát chung về đầu tư kinh doanh chứng khoán Nguyên tắc kế toán Kế toán nghiệp vụ đầu tư và kinh doanh chứng khoán Trình bày BCTC. 1 1. Khái quát đầu tư kinh doanh chứng khoán Chang Nĩ - Chong kho n Chỉnh phõ - Chong kho n do c c TCTD kh c ỉrong nớc phát hành - Chong kho n do c c TCKT trong nớc phát hành - Chong kho n Nĩ nớc ngoài. Chang kho. n Vèn - Chứng khoán vốn do các TCTD khác phát hành - Chong kho n Vèn do c c TCKT trong nớc phát hành - Chong kho n Vèn nớc ngoài. Cheng kho. n kh. c Chứng khoán kinh doanh Bao gồm chứng khoán nợ chứng khoán vốn hoặc chứng khoán khác NH mua với chiến lược kinh doanh mua để bán trong thời gian không quá 1 năm nhằm hưởng chênh lệch giá NH không có mục đích kiểm soát doanh nghiệp. 3 4 2016 Phân loại chứng khoán Bản chất chứng khoán Ý định của ngân hàng Cách ứng xử trong quá khứ Chứng khoán giữ đến đáo hạn Chỉ bao gồm chứng khoán nỢ NH mua hẳn với mục đích đầu tư để hưởng lãi suất NH chắc chắn về khả năng giữ đến ngày đáo hạn của chứng khoán. 2 Chứng khoán sẵn sàng để bán Bao gồm CK nợ CK vốn hoặc chứng khoán khác Dưới 20 quyền biểu quyết NH đầu tư với mục tiêu dài hạn và có thể bán khi có lợi NH không có mục đích kiểm soát doanh nghiệp NH không là cổ đông sáng lập và không là đối