tailieunhanh - Phương pháp kiểm toán ngân hàng

Là phương pháp kiểm toán trong đó các thủ tục, kỹ thuật kiểm toán được thiết lập để thu thập các bằng chứng về tính hiệu quả (tính thích hợp) của hệ thống ICS của đơn vị được kiểm toán. - Hay khác, KTV tiếp cận theo hệ thống ICS để từ đó xây dựng các thủ tục kiểm toán. - Thực chất của phương pháp này là KTV đi đánh giá tìm hiểu ICS của đơn vị, từ đó thấy được điểm mạnh, điểm yếu, khoanh vùng rủi ro, xác định trọng tâm, phương hướng kiểm toán | 2. PIHoM. 1 11x1 K1ẺM ToẢN Ky THUạT IIọS MẢU TRONG KIÉM TOÁN o . Phương pháp kiểm toán - Trong quá trình kiểm toán kiểm toán viên sử dụng HAI phương pháp kiểm toán sau đây Phương pháp Kiêm toán hệ thống Phương pháp kiêm toán cơ bân aiànn VÍPIT The Mnnvpn Tipn Trnnn 0 12 31 2012 4 Phương pháp Kièm toán hệ thông . Khái niêm Là phương pháp kiếm toán trong đó các thủ tục kỹ thuật kiếm toán được thiết lập đế thu thập các bằng chứng về tính hiệu quả tính thích họp của hệ thống ICS của đơn vị được kiếm toán. Hay khác KTV tiếp cận theo hệ thống ICS đế từ đó xây dựng các thủ tục kiếm toán. Thực chất của phương pháp này là KTV đi đánh giá tìm hiểu ICS của đơn vị từ đó thấy được điếm mạnh điếm yếu khoanh vùng rủi ro xác định trọng tâm phương hướng kiếm toán. 4 2 NỌI DUNG CỦA PPKT HỆ THÔNG Bước 1. Khảo sát và mô tả hê thong - Là việc xem xét ICS của đon vị được kiểm toán căn cứ vào các văn bản qui định về qui trình nghiệp vụ của đơn vị quan sát tận mắt các quy trình nghịêp vụ thông qua trao đỗi phỏng vấn các nhân viên Mô tả hệ thống là sử dụng luu đồ hoặc bảng tường thuật để phác thảo ICS của đơn vị aiànn VÌPIT The Mniivễn Tiên Trnnn 1 Bưởc 2. Xấc nhân hê thống Là lấy ý kiến xác nhận của những người quản lý về hệ thống KSNB mà KTV đã mô tả sau khi kiểm tra đánh giá tính hiệu lực của ICS trong thực tế kiểm tra tính tuân thủ trong thực tế Gồm 4 bước sau đây 1 . Nắm vũng và mô tả rõ ràng chi tiết qui trình nghiệp vụ hiện hành được qui định bằng văn bản 2 . Kiểm tra áp dụng các thử nghiêm kiểm soát để biết xem trong thực tế qui trình nghiệp vụ đó diễn ra ntn 3 . So sánh giữa qui trình nghiệp vụ đã được qui định với qui trình nghiệp vụ diễn ra trong thực tế 4 . Chỉ ra những khác biệt Phân tích nguyên nhân và hậu quả của sự khác biệt __Giảnri viên Ths Nmivễn Tiến Trung--------- Bước 3. Phân tích hệ thống Là việc đánh giá tính hiệu quả thích họp của ICS của đơn vị được kiểm toán thông qua việc phân tích những ưu nhược điểm của ICS. Chỉ ra những chốt kiểm