tailieunhanh - IAS Thuế thu nhập

Công nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả: Ghi nhận khi phát sinh chênh lệch tạm thời chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, 3 trường hợp ngoại trừ:Công nợ phát sinh từ việc ghi nhận ban đầu lợi thế thương mại, công nợ phát sinh từ việc ghi nhận ban đầu tài sản / công nợ không từ hợp nhất kinh doanh mà còn tại thời điểm giao dịch không có ảnh hưởng đến kế toán hoặc lợi nhuận chịu thuế | ĐỊNH NGHĨA s Chênh lệch tạm thời Là khoản chênh lệch giữa giá trị ghi số của các khoản mục tài sản hay nợ phải trả trong Bảng Cân đối kế toán và cơ sở tính thuế thu nhập của các khoản mục này. s Chênh lệch tạm thời chiu thuế thu nhập doanh nghiệp Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi thu hồi giá trị ghi số của các khoản mục tài sản hoặc thanh toán các khoản nợ phải trả liên quan s Chênh lệch tạm thời được khấu trừ Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh các khoản được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi thu hồi giá trị ghi số của các khoản mục tài sản hoặc thanh toán các khoản nợ phải trả liên quan. 2012 Deloitte Toicte Tohmatsi THUẾ THU NHẬP HIỆN HÀNH - Thuế thu nhập hiện hành phát sinh từ kỳ kế toán hiện tại và các kỳ kế toán trước nhưng chưa được nộp phải được ghi nhận là nợ phải trả. Nếu giá trị đã nộp trong kỳ hiện tại và các kỳ trước vượt quá số phải nộp cho các kỳ đó thì phần giá trị nộp thừa sẽ được ghi nhận là tài sản. - Lợi ích của các khoản lỗ tính thuế có thể được mang sang bù trừ thuế hiện hành của các kỳ trước hoặc các kỳ trong tương lai được ghi nhận là tài sản. - Tài sản và công nợ thuế phải được ghi nhận theo giá trị được thu hồi hoặc thanh toán cho cơ quan thuế sử dụng mức thuế suất luật thuế đã được thông qua có hiệu lực tại ngày bảng cân đối kế toán. 2012 Deloitte Touche Tohmatsi 1 CÔNG NỢ THUẾ THU NHẬP HOÃN LẠI PHẢI TRẢ - Ghi nhận khi phát sinh chênh lệch tạm thời chịu thuế thu nhập doanh nghiệp - 3 trường hợp ngoại trừ Công nợ phát sinh từ việc ghi nhận ban đầu lợi thế thương mại Công nợ phát sinh từ việc ghi nhận ban đầu tài sản công nợ không từ hợp nhất kinh doanh mà còn tại thời điếm giao dịch không có ảnh hưởng đến kế toán hoặc lợi nhuận chịu thuế và Công nợ phát sinh từ lợi nhuận chưa phân phối của các khoản đầu tư mà doanh nghiệp có khả năng kiếm soát thời điếm ghi vợt lại các khác biệt và trong tương lai gần các .