tailieunhanh - Kế toán công ty chứng khoán part 8

Tham khảo tài liệu 'kế toán công ty chứng khoán part 8', tài chính - ngân hàng, kế toán - kiểm toán phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả | Nợ TK 631 - Chi phí hoạt động KDCK 6311 Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ nếu có Có TK 331 - Phải trả người bán 3311 2. Đối với hoạt động tự doanh chứng khoán a Khi phát sinh lỗ bán chứng khoán tự doanh Nợ TK 351 - Thanh toán bù trừ GDCK với TTGDCK Nợ TK 631 6312 Chênh lệch lỗ bán chứng khoán Có TK 121 - Chứng khoán tự doanh theo giá vốn b Phí giao dịch chứng khoán tính trên khối lượng chứng khoán tự doanh bán ra phí lưu ký chứng khoán của chứng khoán tự doanh chứng khoán đầu tư dài hạn phải trả TTGDCK khi thực tế phát sinh ghi Nợ TK 631 - Chi phí hoạt động kinh doanh CK 6312 Nợ TK 133 - Thuê GTGT được khấu trừ Có TK 111 112 118 1181 331 3311 3. Đối vói hoạt động quản lý danh mục đầu tư cho người uỷ thác đầu tư Khi xác định chi phí liên quan đến hoạt động quản lý danh mục cho người uỷ thác đầu tư theo thỏa thuận trong hợp đồng uỷ thác đầu tư ghi Nợ TK 631 - Chi phí hoạt động kinh doanh CK 6313 Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 331 - Phải trả người bán 3311 4. Chi phí hoạt đông bảo lãnh đại lý phát hành chứng khoán Nợ TK 631 - Chi phí hoạt động kinh doanh CK 6314 Nợ TK 133 - Thuê GTGT được khấu trừ Có TK 331 3313 111 112 5. Phí đầu tư chứng khoán cho người đầu tư theo hợp đổng hoặc thỏa thuận 330 Nợ TK 631 - Chi phí hoạt động kinh doanh CK 6315 Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 331 - Phải trả cho người bán 3311 6. Phí lưu ký chứng khoán của người đầu tư hoặc người uỷ thác đầu tư phải trả TTGDCK tính trên số chứng khoán gửi lưu ký thuộc sở hữu của những người đầu tư này tại TTGDCK theo tỷ lệ quy định xác định vào cuối tháng ghi Nợ TK 631 - Chi phí hoạt động kinh doanh CK 6316 Nợ TK 133 - Thuê GTGT được khấu trừ Có TK 331 3311 7. Chi phí dự phòng trích trước a Chi phí dự phòng Vào cuối năm tài chính tính số trích lại dự phòng giảm giá chứng khoán và đầu tư ngắn hạn dự phòng giảm giá chứng khoán và đầu tư dài hạn dự phòng nợ phải thu khó đòi cho năm tài chính tiếp theo. - Nếu số trích lập dự phòng cho năm tài chính tiếp theo của từng khoản trích lập .