tailieunhanh - Giáo trình ứng dụng phân tích quy trình báo cáo kiểm toán thông tin tài chính hợp nhất p10

Tham khảo tài liệu 'giáo trình ứng dụng phân tích quy trình báo cáo kiểm toán thông tin tài chính hợp nhất p10', tài chính - ngân hàng, kế toán - kiểm toán phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả | Tài sản thuế thu nhập hỗn lại L thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được hoàn lại trong tương lai tính trên các khoản a Chênh lệch tạm thời được khấu trừ b Giá trị được khấu trừ chuyển sang các năm sau của các khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng và c Giá trị được khấu trừ chuyển sang các năm sau của các khoản ưu đi thuế chưa sử dụng. Chênh lệch tạm thời Là khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hay nợ phải trả trong Bảng Cân đối kế toán và cơ sở tính thuế thu nhập của cc khoản mục ny. Chnh lệch tạm thời cĩ thể l a Chênh lệch tạm thời phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán hoặc b Chênh lệch tạm thời được khấu trừ Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh các khoản được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán. Cơ sở tính thuế thu nhập của một tài sản hay nợ phải trả Là giá trị tính cho tài sản hoặc nợ phải trả cho mục đích xác định thuế thu nhập doanh nghiệp. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm chi phí thuế thu nhập hiện hnh v chi phí thuế thu nhập hỗn lại. Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm thu nhập thuế thu nhập hiện hnh v thu nhập thuế thu nhập hỗn lại. NỘI DUNG CHUẨN MỰC Cơ sở tính thuế thu nhập doanh nghiệp 04. Cơ sở tính thuế thu nhập của một tài sản Là giá trị sẽ được khấu trừ cho mục đích thuế thu nhập được trừ khỏi các lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp sẽ nhận được và phải chịu thuế thu nhập khi giá trị ghi sổ của tài sản đó được thu hồi. Nếu những lợi ích kinh tế này khi nhận được mà không phải chịu thuế thu nhập thì cơ sở tính thuế thu nhập của tài sản đó bằng giá trị ghi sổ của nó. Ví dụ 1 Một TSCĐ có nguyên giá là 100 đ khấu hao luỹ kế l 30