tailieunhanh - Hạch tóan thuế VAT tại Cty Điện máy - 2

Nợ TK 153 “Đổi lấy công cụ, dụng cụ” Nợ TK 156 “Đổi lấy hàng hóa” Nợ TK 131 “Chênh lệch hàng trao đổi nhỏ hơn hàng đem đổi” Có TK 511 “Doanh thu không thuế GTGT” Có TK 331 “Chênh lệch hàng trao đổi lớn hơn hàng đem đổi” + Phản ánh thuế GTGT của hàng trao đổi Nợ TK 133 Có TK 3331 - Khi sử dụng hàng hóa để khuyến mãi biếu tặng + Phản ánh doanh thu: Doanh thu không thuế Nợ TK 641, 642 Có TK 512 + Phản ánh thuế GTGT của hàng hóa biếu. | Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http Nợ TK 153 Đôi lây công cụ dụng cụ Nợ TK 156 Đôi lây hàng hóa Nợ TK 131 Chênh lệch hàng trao đôi nhỏ hơn hàng đem đôi Có TK 511 Doanh thu không thuế GTGT Có TK 331 Chênh lệch hàng trao đôi lớn hơn hàng đem đôi Phản ánh thuế GTGT của hàng trao đôi Nợ TK 133 Có TK 3331 - Khi sử dụng hàng hóa để khuyến mãi biếu tặng Phản ánh doanh thu Doanh thu không thuế Nợ TK 641 642 Có TK 512 Phản ánh thuế GTGT của hàng hóa biếu tặng khuyến mãi Nợ TK 1331 Có TK 33311 - Trường hợp trả lương bằng sản phẩm Nợ TK 334 Giá có thuế GTGT Có TK 512 Doanh thu không thuế Có TK 33311 Thuế GTGT - Khi phát sinh các khoản thu nhập tài chính hoạt động bât thường Nợ TK 111 112 138 Có TK 33311 Có TK 711 721 - Trường hợp hàng bán bị trả lại đã hạch toán doanh thu Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http Trường hợp người mua đã thanh toán Phản ánh doanh thu bị trả lại Nợ TK 531 Doanh thu không thuế Nợ TK 3331 Thuế GTGT Có TK 111 112 338 Nhận hàng lại Nợ TK 155 156 Nhập lại kho Nợ TK 641 Đưa vào chi phí Nợ TK 1388 Chờ xử lý Có TK 632 Giá vốn hàng bán bị trả lại Trường hợp người mua chưa trả tiền Nợ TK 531 Doanh thu không thuế Nợ TK 3331 Thuế GTGT Có TK 131 Khi nhận lại hàng hạch toán như trên 3. Hạch toán thuế GTGT phải nộp Cuối kỳ kế toán phải xác định số thuế GTGT được khấu trừ số thuế GTGT phải nộp. - Số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ ghi Nợ TK 3331 33311 33312 Có TK 133 1331 1332 Khoản chênh lệch khi nộp thuế GTGT ghi Nợ TK 3331 Có TK 111 112 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http TT UA rn THAV THỈỦT T T DAĩ C Ci Qii VTNĨTT AiKTJ XTAT TTJT TTh II. HẠCH TUAN THUẾ GTGT ĐUI VUI CƠ SU KINH DUANH NỘP THUẾ GTGT THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP TRÊN GTGT VÀ CƠ SỞ KINH DUANH KHÔNG THUỘC ĐUI TƯỢNG NỘP THUẾ GTGT - Nguyên tắc chung khi mua vật tư hàng hóa dịch vụ dùng vào sản xuất kinh doanh phản ánh tài khoản 152 153 156. là giá mua bao gồm cả thuế GTGT đầu vào. Nợ TK 211 152 153 .