tailieunhanh - BÀI TẬP KẾ TOÁN (KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH)

CHƯƠNG 4 – KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH Bài : Tại 1 doanh nghiệp có tình hình đầu tư tài chính ngắn hạn như sau: Số dư ngày 30/11/N: TK 121: (TK 1211: cổ phiếu của công ty CP A; TK 1212: – 10 tờ kỳ phiếu NH Sao Mai, mệnh giá , thời hạn 6 tháng, lãi suất 0,75%/tháng, thu lãi định kỳ hàng tháng). TK 129: (dự phòng giảm giá cổ phiếu của công ty CP A) . | Trần Ngọc Thiện - TCDN 07 - K32 http CHƯƠNG 4 - KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH Bài Tại 1 doanh nghiệp có tình hình đầu tư tài chính ngắn hạn như sau Số dư ngày 30 11 N TK 121 TK 1211 cổ phiếu của công ty CP A TK 1212 - 10 tờ kỳ phiếu NH Sao Mai mệnh giá tờ thời hạn 6 tháng lãi suất 0 75 tháng thu lãi định kỳ hàng tháng . TK 129 dự phòng giảm giá cổ phiếu của công ty CP A Trong tháng 12 N phát sinh mõt số nghiệp vụ 1. Ngày 01 12 chi TGNH mua tín phiếu kho bạc TP phát hành thời hạn 12 tháng lãi suất 0 8 tháng thu lãi một lần khi đáo hạn. 2. Ngày 02 12 chi tiền mặt mua kỳ phiếu mệnh giá thời hạn 12 tháng lãi suất 10 năm lãnh lãi trước 1 lần ngay khi mua kỳ phiếu. 3. Ngày 22 12 bán một số cổ phần công ty CP A có giá gốc với giá bán đã thu bằng TGNH. Chi tiền mặt thanh toán cho người môi giới . 4. Ngày 30 12 NH Sao Mai chuyển tiền lãi tháng này của 10 tờ kỳ phiếu vào tài khoản tiền gửi ở ngân hàng. 5. Ngày 30 12 chi tiền gửi ngân hàng cho công ty B vay tạm thời hạn 3 tháng với lãi suất 1 tháng thu 1 lần khi đáo hạn. 6. Ngày 31 12 doanh nghiệp xác định mức giảm giá số cổ phần công ty CP A mà doanh nghiệp đang nắm giữ là . Yêu cầu Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Bài giải 1. Ngày 01 12 Nợ TK 121 Có TK 112 Email thien_vodich_no01@ Trần Ngọc Thiện - TCDN 07 - K32 http 2. Ngày 02 12 Nợ TK 121 Có TK 111 Có TK 3387 Cuối tháng kết chuyển Nợ TK 3387 12 Có TK 515 -77 12 3. Ngày 22 12 Nợ TK 112 Có TK 121 Có TK 515 . 1 Nợ TK 635 Có TK 111 4. Ngày 30 12 Nợ TK 112 Có TK 515 5. Ngày 30 12 Nợ TK 1288 Có TK 112 6. Ngày 31 12 Nợ TK 129 - Có TK 635 Email thien_vodich_no01@ Trần Ngọc Thiện - TCDN 07