tailieunhanh - Kiểm tra thuế

Câu 1: Trường hợp nào thuế GTGT phát sinh trên các hóa đơn chứng từ hợp pháp phát sinh trong tháng của một doanh nghiệp không được khấu trừ khi xác định số thuế GTGT phải nộp của tháng đó? cho ví dụ minh họa cho từng trường hợp cụ thể. | KIỂM TRA THUẾ - BÀI SỐ 1 Câu 1: Trường hợp nào thuế GTGT phát sinh trên các hóa đơn chứng từ hợp pháp phát sinh trong tháng của một doanh nghiệp không được khấu trừ khi xác định số thuế GTGT phải nộp của tháng đó? cho ví dụ minh họa cho từng trường hợp cụ thể. Câu 2: Tại một doanh nghiệp chuyên kinh doanh Xuất nhập khẩu trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ sau đây: 1. Nhập khẩu 800 chiếc điều hòa nhiệt độ, công suất BTU, giá tính thuế hàng nhập khẩu được xác định là đồng/chiếc. Trong kỳ, doanh nghiệp đã tiêu thụ 600 chiếc, giá bán chưa có thuế GTGT là đồng/chiếc. 2. Nhận nhập khẩu ủy thác 4 xe tải loại 3,5, tấn và 10 xe chở người loại 7 chỗ ngồi. Giá tính thuế nhập khẩu xe tải là triệu đồng/chiếc, xe 7 chỗ ngồi là triệu đồng/chiếc. Hoa hồng ủy thác được trả chưa có thuế GTGT được tính bằng 4% trên giá nhập toàn bộ lô hàng. Doanh nghiệp đã nhập khẩu, trả hàng và nhận hoa hồng đầy đủ. Đồng thời, doanh nghiệp đã mua lại của bên ủy thác 1 xe 7 chỗ ngồi với giá mua chưa thuế GTGT trên hóa đơn GTGT là đồng để phcụ vụ cho hoạt động kinh doanh. 3. Mua cây thuốc lá từ một nhà máy sản xuất thuốc lá để xuất khẩu theo hợp đồng. Giá mua trên hóa đơn GTGT là đồng/cây. Trong kỳ, doanh nghiệp đã xuất khẩu được cây, giá FOB được xác định là đồng/cây. Doanh nghiệp cũng đã tiêu thụ trong nước cây thuốc lá này, giá bán trên hóa đơn GTGT là đồng/cây. Số còn lại vẫn để trong kho của doanh nghiệp. Yêu cầu: Xác định các khoản thuế xuất khẩu, nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt, giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp trong kỳ liên quan đến tình hình trên, Biết rằng: - Thuế suất thuế XK thuốc lá: 0% - Thuế suất thuế NK điều hòa nhiệt độ: 20%, xe tải: 10%, xe 7 chỗ ngồi: 80% - Thuế suất thuế TTĐB điều hòa nhiệt độ: 10%, ô-tô: 50% - Thuế suất thuế GTGT của tất cả hàng hóa, dịch vụ nêu trên: 10% - Tổng thuế GTGT trên toàn bộ hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong kỳ là: đồng