tailieunhanh - Business Edge – Lập và quản lý ngân sách doanh nghiệp part 9

Tham khảo tài liệu 'business edge – lập và quản lý ngân sách doanh nghiệp part 9', kinh doanh - tiếp thị, quản trị kinh doanh phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả | Hãy tóm lược và suy ngâm 6 Đáp án bài tập tình huô ng Câu 1 Đơn vị tính ưiệu đồng Ngân sách tĩnh Thực tỄ Biến động a Doanh thu bán hàng 160 270 110 Có lợi b Trừ chi phí NVL TT 72 108 36 Bâ t lợi LĐTT 32 48 16 Bất lợi Chi phí bảo trì 8 14 6 Bất lợi Lương quản lý 12 15 3 Bất lợi Tiền thuê mướn 12 14 2 Bất lợi Chi phí khác 25 7 Bài lợi Tổng chi phí 154 224 70 Bât lợi c Lợi nhuận hoạt động 6 46 40 Có lợi Nếu chỉ dựa trên ngân sách tĩnh thì bạn sẽ thấy rằng việc đánh giá các biến động sẽ không chính xác vì chi phí nguyên vật liệu có tăng lên nhiíhg hiển nhiên khi lượng bán sản xuất thực tế tăng thì chi phí này sẽ tăng. Điều quan trọng ta cần phải biết là tốc độ chi phí tăng lên nhanh hơn hay chậm hơn tốc độ tăng của lượng bán sản xuất. Đây chính là nhược điểm của ngân sách tĩnh . Câu 2 Biến động doanh thu được tính như sau Biến động doanh thu theo lượng bán - 800đvsp X đồng 126 triệu đồng có lợi Biến động doanh thu theo giá bán 800 đvsp X đồng - đồng 16 triệu đồng bất lợi Câu 3 Để tính được bảng so sánh số liệu thực tế với ngân sách linh hoạt bạn phải tính biến phí đơn vị dựa trên lượng bán thực tế sản phẩm . Các biến phí đơn vị được tính bằng cách lấy chi phí đơn vị dự tính chia cho số lượng dự tính 101 Hãy tófn lược và suy ngẫm Đvt triệu đồng Ngân sách Biến phí đơn vị Ngân sách tĩnh lỉnh hoạt Sản lượng tiêu thụ 800 Nguyên vật liệu trực tiếp 72 0 09 135 Lao động trực tiếp 32 0 04 60 Chi phí bảo tò 8 0 01 15 Chi phí khác phần biến đổi 0 01 15 Số liệu về doanh thu bán hàng được tính bằng cách lâ y sản lượng tiêu thụ nhân với đơn giá bán Ngân sách tĩnh Sản lượng tiêu thụ 800 đvsp Đơn giá bán đồng Doanh thu bán hàng 160 triệu đồng Thực tê Ngân sách linh hoạt đvsp đvsp đồng đồng 270 triệu đồng 300 triệu đồng Bảng so sánh số liệu thực tế với ngân sách linh hoạt Đơn vị tính ưiệu đồng Ngân sách linh hoạt Thực tê Biên động Doanh thu bán hàng 300 270 30 Bất lợi Trừ chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp