tailieunhanh - Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

Để việc lập phiếu thu - phiếu chi, ủy nhiệm chi- ủy nhiệm thu hợp pháp, theo đúng chế độ kế toán, người đứng đầu bộ phận kế toán của công ty cần phải quy định các chứng từ tương ứng kèm theo để những yêu cầu thanh toán không phù hợp sẽ được nhận biết và xử lý kịp thời. Các kế toán viên mặc nhiên căn cứ vào đó mà áp dụng. Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng như sau: 1) Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận. | Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán thu chi tiền mặt tiền gửi ngân hàng Để việc lập phiếu thu - phiếu chi ủy nhiệm chi- ủy nhiệm thu hợp pháp theo đúng chế độ kế toán người đứng đầu bộ phận kế toán của công ty cần phải quy định các chứng từ tương ứng kèm theo để những yêu cầu thanh toán không phù hợp sẽ được nhận biết và xử lý kịp thời. Các kế toán viên mặc nhiên căn cứ vào đó mà áp dụng. Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán thu chi tiền mặt tiền gửi ngân hàng như sau 1 Bộ phận kế toán tiền tiếp nhận đề nghị thu - chi có thể là kế toán tiền mặt hoặc kế toán ngân hàng Chứng từ kèm theo yêu cầu chi tiền phiếu chi ủy nhiệm chi có thể là Giấy đề nghị thanh toán giấy đề nghị tạm ứng giấy thanh toán tiền tạm ứng thông báo nộp tiền hoá đơn hợp đồng Chứng từ kèm theo yêu cầu thu tiền phiếu thu ủy nhiệm thu có thể là Giấy thanh toán tiền tạm ứng hoá đơn hợp đồng biên bản thanh lý TSCĐ biên bản góp vốn . 2 Kế toán tiền mặt kế toán ngân hàng đối chiếu các chứng từ và đề nghị thu - chi đảm bảo tính hợp lý hợp lệ đầy đủ phê duyệt của phụ trách bộ phận liên quan và tuân thủ các quy định quy chế tài chính của Công ty . Sau đó chuyển cho kế toán trưởng xem xét. 3 Kế toán trưởng kiểm tra lại ký vào đề nghị thanh toán và các chứng từ liên quan. 4 Phê duyệt của Giám đốc hoặc Phó Giám đốc. Căn cứ vào các quy định và quy chế tài chính quy định về hạn mức phê duyệt của Công ty Giám đốc hoặc Phó Giám đốc được ủy quyền xem xét phê duyệt đề nghị thu - chi. Các đề nghị chi mua sắm không hợp lý hợp lệ sẽ bị từ chối hoặc yêu cầu làm rõ hoặc bổ sung các chứng từ liên quan. 5 Lập chứng từ thu - chi Đối với giao dịch tiền mặt tại quỹ Kế toán tiền mặt lập phiếu thu phiếu chi. Đối với giao dịch thông qua tài khoản ngân hàng Kế toán ngân hàng lập uỷ nhiệm thu uỷ nhiệm chi. Sau khi lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt. 6 Ký duyệt chứng từ thu - chi Kế toán trưởng ký vào Phiếu thu ủy nhiệm thu hoặc Phiếu chi ủy nhiệm thu. 7 Thực hiện thu - chi .