tailieunhanh - Thông tư liên tịch số 21/2004/TTLT-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTP

Thông tư liên tịch số 21/2004/TTLT-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTP về hướng dẫn truy cứu trách nhiệm hình sự đối với các hành vi mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn giá trị gia tăng do Bộ công an, Toà án Nhân dân tối cao, viện kiểm sát Nhân dân tối cao, Bộ tư pháp ban hành | BỘ công an - VIỆN KIỀM SÁT NHÂN DÂN TỐI CAO - BỘ TƯ PHÁP-TÒA ÁN NHÂN DÂN TỐI CAO Số 21 2004 TTLT-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTP CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Ha Nội ngày 23 tháng 11 năm 2004 THÔNG TƯ LIÊN TỊCH SỐ 21 2004 TTLT-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTP ngày 23 11 2004 CỦA BỘ CÔNG AN TOÀ ÁN NHÂN DÂN TỐI CAO VIỆN KIỂM SÁT NHÂN DÂNTỐI CAO BỘ TƯ PHÁP HƯỚNG DẪN TRUY CỨU TRÁCH NHIỆM HÌNH SỰ ĐỐI VÔI CÁC HÀNH VI MUA BÁN SỬ DỤNG TRÁI PHÉP HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Để việc truy cứu trách nhiệm hình sự đúng và thống nhất đối với các hành vi mua bán sử dụng trái phép hoá đơn giá trị gia tăng Bộ Công an Toà án nhân dân tối cao Viện kiểm soát nhân dân tối cao Bộ Tư pháp thống nhất hướng dẫn như sau 1. Việc truy cứu trách nhiệm hình sự đối với các hành vi mua và sử dụng trái phép hoá đơn giá trị gia tăng . Người nào có hành vi mua hoá đơn giá trị gia tăng và sử dụng trái phép hoá đơn đó để lập hồ sơ khống chiếm đoạt tiền hoàn thuế giá trị gia tăng thuộc một trong các trường hợp sau đây thì bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản theo Điều 139 của Bộ Luật hình sự a. Tiền hoàn thuế giá trị gia tăng từ năm trăm nghìn đồng trở lên b. Tiền hoàn thuế giá trị gia tăng dưới năm trăm nghìn đồng nhưng gây hậu quả nghiêm trọng hoặc đã xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chiếm đoạt hoặc đã bị kết án về tội chiếm đoạt tài sản nhưng chưa được xoá án tích mà còn vi phạm. . Người nào mua hoá đơn giá trị gia tăng và sử dụng trái phép hoá đơn đó để lập chứng từ khống về việc mua nguyên liệu nhiên vật liệu vật tư hàng hoá . chiếm đoạt tiền của cơ quan tổ chức hoặc người khác thì việc truy cứu trách nhiệm hình sự như sau a. Nếu là người có chức vụ tức là người do bổ nhiệm do bầu cử do hợp đồng hoặc do một hình thức khác có hưởng lương hoặc không hưởng lương được giao thực hiện một công vụ nhất định và có quyền hạn nhất định trong khi thực hiện công vụ và đã lợi dụng chức vụ quyền hạn chiếm đoạt tiền của cơ quan tổ chức mà mình có trách nhiệm quản