tailieunhanh - Thống kê tổng hợp bằng hạch toán phần 4

5. Trường hợp tài sản phát hiện thiếu đã xác định được nguyên nhân và người chịu trách nhiệm thì căn cứ nguyên nhân hoặc người chịu trách nhiệm bồi thường, ghi: Nợ TK 138 | 5. Trường hợp tài sản phát hiện thiếu đã xác định được nguyên nhân và người chịu trách nhiệm thì căn cứ nguyên nhân hoặc người chịu trách nhiệm bồi thường ghi Nợ TK 138 - Phải thu khác 1388 - Phải thu khác Số phải bồi thường Nợ TK 334 - Phải trả người lao động Số bồi thường trừ vào lương Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán Giá trị hao hụt mất mát của hàng tồn kho sau khi trừ số thu bồi thường theo quyết định xử lý Có TK 621 - Chi phí nguyên liệu vật liệu trực tiếp Có TK 627 - Chi phí sản xuất chung Có TK 152 - Nguyên liệu vật liệu Có TK 153 - Công cụ dụng cụ Có TK 155 - Thành phẩm Có TK 156 - Hàng hoá Có TK 111 - Tiền mặt. 6. Các khoản cho vay cho mượn vật tư tiền vốn tạm thời và các khoản phải thu khác ghi Nợ TK 138 - Phải thu khác 1388 Có TK 111 - Tiền mặt Có TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng Có TK 152 - Nguyên liệu vật liệu Có TK 153 - Công cụ dụng cụ. 7. Khi đơn vị nhận uỷ thác xuất khẩu chi hộ cho bên uỷ thác xuất khẩu các khoản phí ngân hàng phí giám định hải quan phí vận chuyển bốc vác ghi Nợ TK 138 - Phải thu khác 1388 Có các TK 111 112. . . 8. Định kỳ khi xác định tiền lãi phải thu và số cổ tức lợi nhuận được chia ghi Nợ các TK 111 112. . . Số đã thu được tiền Nợ TK 138 - Phải thu khác 1388 Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính. 9. Khi được đơn vị uỷ thác xuất khẩu thanh toán bù trừ với các khoản đã chi hộ kế toán đơn vị nhận uỷ thác xuất khẩu ghi Nợ TK 331 - Phải trả cho người bán Có TK 138 - Phải thu khác 1388 . 10. Khi thu được tiền của các khoản nợ phải thu khác ghi Nợ TK 111 - Tiền mặt Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng Có TK 138 - Phải thu khác 1388 . 11. Đối với DNNN khi có quyết định xử lý nợ phải thu khác không có khả năng thu hồi ghi Nợ TK 111 - Tiền mặt Số tiền bồi thường của cá nhân tập thể có liên quan Nợ TK 334 - Phải trả người lao động Số bồi thường trừ vào lương Nợ TK 139 - Dự phòng phải thu khó đòi Nếu được bù đắp bằng khoản dự phòng phải thu khó đòi Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Nếu được hạch toán vào chi phí kinh doanh Có TK 138 - Phải thu