tailieunhanh - Thao túng số liệu để báo cáo mức lợi nhuận ổn định tại các ngân hàng thương mại Việt Nam – bằng chứng từ độ dao động của lợi nhuận và luồng tiền

Xét về lý thuyết, các nhà quản trị nói chung và trong các Ngân hàng thương mại (NHTM) nói riêng luôn mong muốn báo cáo một mức lợi nhuận ổn định và do đó luôn có khả năng họ sử dụng các thủ thuật kế toán để đạt được mục đích này. Tuy nhiên, các nghiên cứu thực chứng về vấn đề này tại các nước đang phát triển nói chung và tại Việt Nam nói riêng cho được chú ý và chưa có những kết luận nhất quán. | INTERNATIONAL CONFERENCE FOR YOUNG RESEARCHERS IN ECONOMICS amp BUSINESS 2019 ICYREB 2019 THAO TÚNG SỐ LIỆU ĐỂ BÁO CÁO MỨC LỢI NHUẬN ỔN ĐỊNH TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM BẰNG CHỨNG TỪ ĐỘ DAO ĐỘNG CỦA LỢI NHUẬN VÀ LUỒNG TIỀN INCOME SMOOTHING AMONG VIETNAMESE COMMERCIAL BANKS EMPIRICAL EVIDENCES FROM VARIABILITY OF CASH AND NET INCOME Đào Nam Giang Nguyễn Thị Thanh Mai Học viện Ngân hàng giangdn@ TÓM TẮT Xét về lý thuyết các nhà quản trị nói chung và trong các Ngân hàng thương mại NHTM nói riêng luôn mong muốn báo cáo một mức lợi nhuận ổn định và do đó luôn có khả năng họ sử dụng các thủ thuật kế toán để đạt được mục đích này. Tuy nhiên các nghiên cứu thực chứng về vấn đề này tại các nước đang phát triển nói chung và tại Việt Nam nói riêng cho được chú ý và chưa có những kết luận nhất quán. Bên cạnh đó một trong những mô hình phổ biến để kiểm định giả thuyết về thao túng số liệu nhằm ổn định lợi nhuận là mô hình so sánh độ dao động của lợi nhuận và luồng tiền do Lang và các cộng sự 2003 2006 và Leuz và các cộng sự 2003 đưa ra. Hơn nữa mô hình này tránh được vấn đề về việc phải đánh giá đúng công cụ nào mà đơn vị đã lựa chọn để thao túng lợi nhuận báo cáo. Tuy nhiên do những đặc thù trong hoạt động kinh doanh ngân hàng mà mô hình này hầu như chưa được sử dụng cho các nghiên cứu với mẫu là các NHTM và các TCTC. Bài viết này phát triển mô hình so sánh độ dao động của lợi nhuận và độ dao động của luồng tiền do Leuz et al. 2003 đề xuất với những điều chỉnh cần thiết cho lĩnh vực tài chính ngân hàng để kiểm định xem các NHTM Việt Nam có thao túng số liệu để báo cáo một mức lợi nhuận ổn định hay không. Dữ liệu nghiên cứu được thu thập từ Báo cáo tài chính BCTC công bố của 22 ngân hàng trong 8 năm từ 2008-2015 và được phân tích bằng phân tích bằng phương pháp hồi quy dữ liệu bảng cân bằng. Kết quả nghiên cứu cho thấy luồng tiền từ hoạt động kinh doanh của các NHTM Việt Nam có độ dao động lớn hơn rất nhiều so với lợi nhuận công bố. Trong khi đó nếu một .

• Ngân hàng - Tín dụng
• Dự phòng rủi ro tín dụng
• Độ dao động của lợi nhuận
• Độ dao động của luồng tiền
• Thao túng lợi nhuận
• Thủ thuật kế toán
• Khóa luận tốt nghiệp
• Rủi ro tín dụng
• Quản lý rủi ro tín dụng
• Tín dụng ngân hàng
• Quản lý rủi ro
• Dự phòng rủi ro
• Luận văn Thạc sĩ Kinh tế
• Tài chính ngân hàng
• Hệ số rủi ro tín dụng
• Tổ chức tín dụng
• Luận văn Thạc sĩ
• Phân loại nợ
• Quản trị các tổ chức tài chính
• Quản trị rủi ro tín dụng
• Phân loại rủi ro tín dụng
• So sánh nợ xấu
• Rrích lập dự phòng rủi ro tín dụng
• Rủi ro tín dụng của Việt Nam
• Khái niệm nợ xấu
• Quản trị rủi ro
• Doanh nghiệp vừa và nhỏ
• Phân tích rủi ro
• Luận văn Thạc sĩ Tài chính ngân hàng
• Ngân hàng thương mại
• Đo lường rủi ro
• Hạn chế rủi ro tín dụng
• Rủi ro tài chính
• Kế toán kiểm toán
• Chính sách tiền tệ
• Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ
• Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh
• Quản trị kinh doanh
• Quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng
• Quản lý tài chính kế toán khách hàng
• Khóa luận tốt nghiệp Tài chính ngân hàng
• quyết định phân loại nợ
• dịch vụ tài chính
• trích lập dự phòng rủi ro
• Ngân hàng thương mại Việt Nam
• Trích lập dự phòng
• Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
• Quản lý nợ ngân hàng
• Nâng cao hiệu quả tín dụng ngân hàng