tailieunhanh - Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Thực trạng và giải pháp hoàn thiện kế toán cho quỹ mở tại Công ty cổ phần Quản lý quỹ đầu tư Việt Nam (VFM)

Đề tài này được thực hiện tại thời điểm quỹ mở tại Việt Nam mới bắt đầu hoạt động được hơn hai năm, do đó đề tài cũng chỉ thực hiện trong thời gian quỹ mở hoạt động. Vì vậy đề tài sẽ mở ra hướng nghiên cứu trong tương lai về quỹ mở tại Việt Nam với thời gian hoạt động của quỹ mở lâu hơn với các nghiệp vụ kế toán cho quỹ mở đa dạng hơn. | BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH NGUYỄN TRẦN HOÀI HẠNH THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỖ TRỢ KẾ TOÁN CHO QUỸ MỞ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ VIỆT NAM VFM Chuyên Ngành KẾ TOÁN Mã Số 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS. Nguyễn Thị Kim Cúc TP. Hồ Chí Minh - Năm 2014 Lời cam đoan Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ kinh tế với đề tài Thực trạng và giải pháp hoàn thiện kế toán cho quỹ mở tại Công ty Cổ phần Quản lý quỹ đầu tư Việt Nam VFM là công trình nghiên cứu của riêng tôi dưới sự hướng dẫn của TS Nguyễn Thị Kim Cúc. Các số liệu kết quả trong luận văn là trung thực và chưa từng được công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tôi sẽ chịu trách nhiệm về nội dung tôi đã trình bày trong luận văn này. Nguyễn Trần Hoài Hạnh MỤC LỤC Phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục từ viết tắt và ký hiệu Danh mục phụ lục PHẦN MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết của đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu .2 Câu hỏi nghiên cứu .2 Đối tượng và Phạm vi nghiên cứu .2 Phương Pháp Nghiên Tóm tắt các công trình nghiên cứu trước đó .3 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn đề tài .4 Bố cục đề tài .4 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO QUỸ MỞ .5 . Những vấn đề cơ bản về quỹ mở .5 Khái niệm quỹ mở .5 Nguyên tắc hoạt động của quỹ mở .6 Hoạt động đầu tư của quỹ mở .8 . Kế toán áp dụng cho quỹ mở theo thông lệ quốc tế .11 . Quy định pháp lý về kế toán áp dụng cho quỹ mở việt Luật kế toán .14 Chuẩn mực kế toán Việt Nam .16 Chế độ kế toán cho quỹ mở theo Thông tư 198 2012 Các nguyên tắc kế toán .17 Chế độ chứng từ kế toán .19 Chế độ sổ kế toán .23 Hệ thống báo cáo tài chính .25 Giá trị tài sản ròng NAV .27 So sánh kế toán áp dụng cho quỹ mở theo thông lệ quốc tế và Việt CHƯƠNG II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG ĐỐI VỚI QUỸ MỞ TẠI CÔNG TY VFM .32 Khái quát về Công ty VFM .32 Giới thiệu về Công ty VFM .32 Hệ thống tổ chức Công ty VFM .33