tailieunhanh - Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 2: Kế toán nghiệp vụ về huy động vốn

Bài giảng Kế toán ngân hàng - Chương 2: Kế toán nghiệp vụ HĐV được biên soạn nhằm giúp người học hiểu và vận dụng tốt các nguyên tắc áp dụng để hạch toán nghiệp vụ huy động vốn, biết các phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn cơ bản, cách tính trả lãi, xử lý các tình huống nghiệp vụ để làm bài tập và thực hiện tốt nghiệp vụ khi tiếp cận thực tế. | Chương 2 KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN Mục tiêu Hiểu và vận dụng tốt các nguyên tắc áp dụng để hạch toán nghiệp vụ huy động vốn. Biết các phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động vốn cơ bản cách tính trả lãi Xử lý các tình huống nghiệp vụ để làm bài tập và thực hiện tốt nghiệp vụ khi tiếp cận thực tế. Noäi dung Khái quát nghiệp vụ huy động vốn NHTM Các phương pháp tính lãi huy động vốn tại NHTM Các nguyên tắc kế toán Phương pháp hạch toán nghiệp vụ huy động vốn TAØI LIEÄU THAM KHAÛO Quyeát ñònh soá 1284 2002 QÑ-NHNN ngaøy 21 11 2002 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà Quy cheá môû vaø söû duïng taøi khoaûn tieàn göûi taïi NH Quyeát ñònh soá 1160 2004 QÑ-NHNN ngaøy 13 09 2004 vaø QÑ soá 47 2006 QÑ-NHNN ngaøy 25 09 2006 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà Quy cheá tieàn göûi tieát kieäm Quyeát ñònh soá 07 2008 QÑ-NHNN ngaøy 24 03 2008 cuûa Thoáng ñoác NHNN veà Quy cheá Caùc hình thöùc huy ñoäng voán cuûa NHTM NGUOÀN VOÁN NÔÏ PHAÛI VOÁN TRAÛ CSH TIEÀN PH TIEÀN NỢ PT VOÁN LN TAØI VAØ CHÖA SAÛN GÖÛI GTCG VAY KHAÙ CAÙC PP NÔÏ C QUYÕ KHAÙC Caùc hình thöùc huy ñoäng voán cuûa NHTM HUY ĐỘNG VỐN KHÔNG THƯỜNG XUYÊN THƯỜNG XUYÊN PHÁT HÀNH TIỀN GỬI GIẤY TỜ CÓ GIÁ KHÔNG KỲ HẠN KỲ PHIẾU CÓ KỲ HẠN CHỨNG CHỈ TG TIẾT KIỆM TRÁI PHIẾU KHÔNG KỲ HẠN TIẾT KIỆM CÓ KỲ HẠN Caùc phöông phaùp tính laõi Tính laõi khoâng kyø haïn Coâng thöùc n Tieàn laõi tieàn göûi Di Nj Laõi i 1 suaát Trong ñoù Di Soá dö thöïc teá thöù i Nj soá ngaøy duy trì Di Laõi suaát laõi suaát bình quaân theo ngaøy. Tieàn laõi sau khi tính seõ ñöôïc NH traû vaøo taøi khoaûn cho khaùch haøng. Ví dụ Ngày Số dư Số ngày thực tế Tích số 1 2 3 2 3 27 7 mang sang 4 31 07 12 4 04 08 12 10 14 08 12 2 16 08 12 8 24 08 12 3 27 08 12 31 Tổng tích số Tổng tích số l s tháng Lãi tháng 30 Caùc phöông phaùp tính laõi Tính laõi coù kyø haïn Coâng thöùc Tieàn laõi tieàn göûi Soá dö kyø haïn Laõi suaát Tieàn laõi sau khi tính seõ ñöôïc NH traû cho KH vaøo ñaàu kyø ñònh kyø hoaëc cuoái kyø. . Quy .