tailieunhanh - Giáo trình Kiểm toán - Gian lận và sai sót trong kiểm toán

Trong quá trình kiểm toán luôn tìm ẩn những gian lận và sai sot không phát hiện được và làm lệch báo cáo tài chính. Để giảm rủi ro không phát hiện được gian lận gây ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính và đưa ra ý kiến đứng đắn về báo cáo tài chinh | Kiểm toán viên của E&Y bị buộc tội trong vụ gian lận kế toán tại Mỹ. Trong vụ gian lận khai khống lợi nhuận đã bị phát hiện một năm trước, Ủy ban chứng khoán Mỹ (SEC) đã buộc tội 06 kiểm toán viên của Ernst & Young. Sáu kiểm toán viên của E&Y bị cáo buộc có liên quan đến gian lận kế toán tại tập đoàn Bally Total Fitness Holding. Ủy ban chứng khoán Mỹ cáo buộc Bally tội gian lận kế toán thông qua ghi tăng doanh thu dẫn đến thu nhập thuần cao hơn thực tế, cũng như ghi thiếu chi phí. Những hành vi này đã thổi phồng giá trị thuần của Bally, công ty có trụ sở tại Chicago. E&Y đã đưa ra ý kiến kiểm toán chấp nhận toàn phần chỉ ra rằng Báo cáo tài chính của Bally từ năm 2001 đến 2003 phù hợp với các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, và việc kiểm toán của E&Y được tiến hành theo tiêu chuẩn của Hội đồng kiểm soát Kế toán các Công ty đại chúng (PCAOB)). E&Y đã xác định Bally là một khách hàng rủi ro vì hai nguyên nhân. Thứ nhất, các nhà quản lý của Bally đã từng là Giám đốc kiểm toán của E&Y, những người đã từng sử dụng các nguyên tắc và ước tính kế toán trong việc phù phép lợi nhuận. Thứ hai, các khoản lương thưởng của các giám đốc của Bally “phụ thuộc quá mức vào các khoản lợi nhuận ngắn hạn”. SEC cũng lưu ý rằng “trong số hơn khách hàng kiểm toán ở Bắc Mỹ, E&Y đã cho rằng Bally là một trong số 18 khách hàng rủi ro nhất và là khách hàng rủi ro nhất khu vực Lake Michigan”.Tuy nhiên, Ủy ban chứng khoán Mỹ kết luận rằng kiểm toán viên đã đưa ra ý kiến “không trung thực và gây hiểu nhầm”, họ cũng lưu ý rằng “E&Y đã biết hoặc cần phải biết về các gian lận của Bally trong báo cáo tài chính”. E&Y và các kiểm toán viên tham gia hợp đồng kiểm toán với Bally đã không thực hiện đầy đủ trách nhiệm tối thiểu của họ với tư cách là người giám sát, thậm chí khi E&Y nhận biết rằng Bally là một khách hàng kiểm toán rủi ro nhất của hãng.