tailieunhanh - Thiết lập cơ chế kiểm soát

Cơ chế kiểm soát: Là các thủ tục được xác lập nhằm mục đích ngăn chặn hoặc phát hiện rủi ro. - | Thiết lập cơ chế kiểm soát Cơ chế kiểm soát là gì - Là các thủ tục được xác lập nhằm mục đích ngăn chặn hoặc phát hiện rủi ro. - Khi các thủ tục cơ chế này được vận hành một cách hữu hiệu thông qua việc thực hiện một cách nghiêm ngặt các quy chế quản lý thì các rủi ro của doanh nghiệp cũng sẽ được ngăn chặn hoặc phát hiện một cách đầy đủ chính xác kịp thời. Một số thủ tục kiểm soát căn bản - Phê duyệt - Định dạng trước - Báo cáo bất thường - Bảo vệ tài sản - Bất kiêm nhiệm - Sử dụng chỉ tiêu - Đối chiếu - Kiểm tra theo dõi 1. Thủ tục phê duyệt - Phê duyệt cho phép một nghiệp vụ được phát sinh - Phê duyệt cho phép tiếp cận hay sử dụng tài sản thông tin tài liệu của công ty Việc phê duyệt phải phù hợp với quy chế và chính sách của công ty. Phê duyệt cũng có nghĩa là ra quyết định cho phép ai được làm một cái gì đó hay chấp nhận cho một cái gì đó xảy ra do vậy người phê duyệt phải đúng thẩm quyền. Khi phê duyệt cần phải tuân thủ các quy định - Quy định về cấp phê duyệt - Quy định về cơ sở của phê duyệt - Quy định về dấu hiệu của phê duyệt - Quy định về cấp ủy quyền Đối với thủ tục này cần lưu ý - Phê duyệt phải nặng về nội dung hơn là hình thức chữ ký nếu không cơ chế kiểm soát sẽ không được xác lập và do đó việc kiểm soát cũng không được thực hiện. - Phê duyệt phải là tránh chồng chéo làm tăng phiền phức mất thời gian ảnh hưởng đến tiến độ công việc. - Cấp phê duyệt việc ủy quyền phê duyệt cần được phân định một cách rõ ràng 2. Thủ tục định dạng trước - Đây là thủ tục kiểm soát hữu hiệu khi doanh nghiệp áp dụng rộng rãi chương trình máy tính vào công tác quản lý. - Là thủ tục hữu hiệu vì máy tính sẽ không cho phép nghiệp vụ được xử lý nếu các yêu cầu không được tuân thủ. - Nhược điểm của thủ tục này là nếu có sai sót thì sẽ có sai sót hàng loạt. - Ai được phép thay đổi các định dạng này Một số ví dụ - Chỉ khi tất cả các thông tin hiển thị trên màn hình được trả lời máy tính mới xử lý tiếp - Mã hóa tất cả các loại vật tư thành phẩm bán thành phẩm tài sản cố định . - .