tailieunhanh - Bài giảng Kiểm toán đại cương: Chương 2 - Nguyễn Thị Thanh Hương

Chương 2 Hệ thống kiểm soát nội bộ thuộc bài giảng Kiểm toán đại cương, có cấu trúc nội dung được chia làm 5 mục chính. Với chương này, người đọc có thể hiểu được cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) gồm các bộ phận cấu thành, lợi ích và hạn chế của nó; nắm được các nội dung, phương pháp tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB của một kiểm toán viên. | Chương 2: HỆ THỐNG KiỂM SOÁT NỘI BỘ Mục tiêu Với chương này, người đọc có thể hiểu được cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) gồm các bộ phận cấu thành, lợi ích và hạn chế của nó; nắm được các nội dung, phương pháp tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB của một kiểm toán viên. MaMH 202001 Hệ thống kiểm soát nội bộ HỆ THỐNG KiỂM SOÁT NỘI BỘ MaMH 202001 Hệ thống kiểm soát nội bộ KHÁI NIỆM HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC BỘ PHẬN CỦA HỆ THỐNG KSNB TRÌNH TỰ NGHIÊN CỨU- ĐÁNH GIÁ KSNB NHỮNG HẠN CHẾ TIỂM TÀNG CỦA KSNB CÁC DẠNG SAI PHẠM CHƯƠNG 3 MaMH 202001 Hệ thống kiểm soát nội bộ Mục tiêu: BCTC đáng tin cậy Các luật lệ, quy định được tuân thủ Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả Làm ăn thua lỗ Vi phạm pháp luật, không tuân thủ quy định Cần ban hành các chính sách, thủ tục và tiêu chuẩn để đối phó rủi ro? CHƯƠNG 2 – HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ . Khái quát về hệ thống KSNB (1) Định nghĩa: Theo COSO (Committee of Sponsoring Organinzation) “Là một quá trình do nhà quản lý, HĐQT và các nhân viên của đơn vị chi phối, được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện 3 mục tiêu: Báo cáo tài chính đáng tin cậy Các luật lệ, quy định được tuân thủ Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả” MaMH 202001 Hệ thống kiểm soát nội bộ MaMH 202001 Hệ thống kiểm soát nội bộ Định nghĩa kiểm soát nội bộ (Theo báo cáo của COSO – 1992, 2013) KSNB được thiết kế và vận hành bởi con người: - Hội đồng quản trị - Ban giám đốc - Các trưởng bộ phận - Nhân viên KSNB cung cấp một sự đảm bảo hợp lý: - Sai lầm của con người - Chỉ ngăn chặn sai phạm nhưng không đảm bảo không xẩy ra sai phạm - Mối quan hệ giữa chi phí và lợi ích MaMH 202001 Hệ thống kiểm soát nội bộ Định nghĩa kiểm soát nội bộ (Theo báo cáo của COSO – 1992, 2013) Mục tiêu của KSNB: Báo cáo tài chính: Đáng tin cậy Chấp hành luật pháp và các quy định Các hoạt động : hữu hiệu & hiệu quả . Các bộ phận hợp thành Hệ thống KSNB MaMH 202001 Hệ thống kiểm soát nội bộ 2. Đánh giá rủi | Chương 2: HỆ THỐNG KiỂM SOÁT NỘI BỘ Mục tiêu Với chương này, người đọc có thể hiểu được cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) gồm các bộ phận cấu thành, lợi ích và hạn chế của nó; nắm được các nội dung, phương pháp tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB của một kiểm toán viên. MaMH 202001 Hệ thống kiểm soát nội bộ HỆ THỐNG KiỂM SOÁT NỘI BỘ MaMH 202001 Hệ thống kiểm soát nội bộ KHÁI NIỆM HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC BỘ PHẬN CỦA HỆ THỐNG KSNB TRÌNH TỰ NGHIÊN CỨU- ĐÁNH GIÁ KSNB NHỮNG HẠN CHẾ TIỂM TÀNG CỦA KSNB CÁC DẠNG SAI PHẠM CHƯƠNG 3 MaMH 202001 Hệ thống kiểm soát nội bộ Mục tiêu: BCTC đáng tin cậy Các luật lệ, quy định được tuân thủ Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả Làm ăn thua lỗ Vi phạm pháp luật, không tuân thủ quy định Cần ban hành các chính sách, thủ tục và tiêu chuẩn để đối phó rủi ro? CHƯƠNG 2 – HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ . Khái quát về hệ thống KSNB (1) Định nghĩa: Theo COSO (Committee of Sponsoring Organinzation) “Là một quá trình do