tailieunhanh - Bài giảng Kinh tế học khu vực công: Bài 14 - Huỳnh Thế Du

Nội dung bài 14: Khuyến khích tuân thủ và cưỡng chế thuế thuộc bài giảng Kinh tế học khu vực công trình bày về tránh thuế, các yếu tố ảnh hưởng đến việc không tuân thủ và làm thất thoát nguồn thu, khuyến khích thuế, ước tính số thu thuế tiềm năng, ước tính khoảng thuế thu nhập doanh nghiệp, mức độ tuân thủ về nộp tờ khai thuế trong một số sắc thuế chính. | 4 25 2014 Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Năm học 2013-2014 KINH TẾ HỌC KHU vực CÔNG Bài giảng 14 KHUYẾN KHÍCH TUÂN THỦ VÀ CƯỠNG CHẾ THUẾ Huỳnh Thế Du Bài giảng này được biên soạn bởi Vũ Thành Tự Anh và Đỗ Thiên Anh Tuân 1 Một sô khái niệm cơ bản Trốn thuế tax evasion Phi pháp Không khai khai giảm thu nhập doanh thu hay tài sản hay khai quá những khoản chi tiêu được khấu trừ hoặc khai sai nghĩa vụ đóng thuế tài sản hay thu nhập chịu thuế Tránh thuế tax avoidance Hợp pháp Lợi dụng khe hở của luật thuế để giảm nghĩa vụ đóng thuế 2 Huỳnh Thế Du 1 4 25 2014 Tránh thuế Lợi dụng sự thay đổi giá trị của đồng tiền theo thời gian Tiểu xảo kế toán Điều chỉnh thời gian phát sinh nghĩa vụ nộp thuế Lợi dụng thuế suất khác nhau Chuyển thuế giữa các cá nhân doanh nghiệp hay hoạt động chịu thuế Núp thuế tax shelters 3 Thiên đường thuế tax haven Thiên đường thuế theo OECD Không có thuế hoặc thuế rất thấp Thiếu cơ chế trao đổi thông tin hiệu quả Thiếu sự minh bạch và Không có nhiều hoạt động đáng kể trong nước Tránh thuế như thế nào Phân bổ chi phí nợ vay và dải lợi nhuận Chuyển giá transfer pricing Hợp đồng sản xuất Đánh dấu vào ô check the box các tổ chức lưỡng thể công cụ lưỡng tính Tín dụng chéo vào quy tắc tại nguồn đối với tín dụng thuế ở nước ngoài Huỳnh Thế Du 2 4 25 2014 1-1-1 Ấ 1 Ấ Trôn thuê Không khai không nộp thuế Giảm thu nhập chịu thuế bằng cách khai báo sai mức giảm trừ hay miễn trừ Hậu quả Giảm nguồn thu tăng thâm hụt Giảm chi tiêu của chính phủ Sắc thuế mới Thuế suất cao hơn với các sắc thuế hiện tại Tăng nợ của chính phủ 5 Trôn thuê Khuôn khổ pháp lý luật pháp yếu Thiết kế hệ thống thuế bất cập Thiếu hụt nguồn lực Biện pháp cưỡng chế không thích hợp Thiếu quyết tâm chính trị Văn hóa trốn tránh thuế 6 Huỳnh Thế Du