tailieunhanh - Chuyên đề 2: THỰC HÀNH KÊ KHAI THUẾ GTGT
- Toàn bộ hoá đơn bán ra trong kỳ tính thuế được ghi vào bảng kê theo nhóm chỉ tiêu HHDV không chịu thuế GTGT, HHDV có thuế suất GTGT 0%, thuế suất 5% và thuế suất 10%. - Trường hợp trên 1 hoá đơn ghi chung cho nhiều mặt hàng thì ở cột “mặt hàng” - cột (7) có thể ghi 1 số mặt hàng chiếm doanh số chủ yếu của hoá đơn. | Chuyên đề 2 THỰC HÀNH KÊ KHAI THUẾ GTGT (BMT, tháng 3-2011) Hình ảnh người nộp thuế tại Cơ quan Thuế I. HỒ SƠ 1. Thành phần hồ sơ: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT I. HỒ SƠ Ngoài hồ sơ nêu trên, tùy trường hợp mà NNT phải gửi bổ sung thêm các tài liệu sau: Bảng phân bổ mẫu: 01-4A/GTGT Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mẫu: 01-5/GTGT Nếu có Dự án đầu tư mẫu:02/GTGT 2. Hồ sơ khai thuế hợp lệ Hồ sơ khai thuế GTGT gửi đến cơ quan thuế được coi là hợp lệ khi: đầy đủ tài liệu đúng mẫu quy định ký tên và đóng dấu 3. Nguyên tắc tính và khai thuế: phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ không phát sinh nghĩa vụ thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế Hàng tháng đều phải kê khai, tháng nào kê khai cho tháng đó. Trừ kinh doanh vãng lai thì kê từng lần Psinh Kỳ tính thuế đvới DN mới thành lập hoặc chấm dứt hoạt động, chuyển đổi Xếp hàng mua hóa đơn Thuế GTGT là thuế đánh vào người tiêu dùng 4. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế Nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp Trường hợp có đơn vị trực thuộc trong cùng địa bàn tỉnh: Nếu hạch toán độc lập Nếu hạch toán phụ thuộc Trường hợp có đơn vị trực thuộc trong khác địa bàn tỉnh: ĐV trực thuộc nộp cho CQT quản lý trực tiếp Nếu ĐV trực thuộc không PS doanh thu thì kê khai tập trung cùng Cty mẹ II. CÁCH LẬP CÁC MẪU BIỂU LẬP BẢNG KÊ 01-1/GTGT đầu ra LẬP BẢNG KÊ 01-2/GTGT đầu vào LẬP TỜ KHAI 01/GTGT Tờ khai VÀ CÁC PHỤ LỤC KHÁC Lập Bảng kê đầu ra: Mẫu 01-1/GTGT Các bạn quan sát Bảng kê 01-1/GTGT để làm quen các chỉ tiêu BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng. năm Người nộp thuế: Mã số thuế: . | Chuyên đề 2 THỰC HÀNH KÊ KHAI THUẾ GTGT (BMT, tháng 3-2011) Hình ảnh người nộp thuế tại Cơ quan Thuế I. HỒ SƠ 1. Thành phần hồ sơ: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT Bảng kê hoá đơn, chứng từ HHDV mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT I. HỒ SƠ Ngoài hồ sơ nêu trên, tùy trường hợp mà NNT phải gửi bổ sung thêm các tài liệu sau: Bảng phân bổ mẫu: 01-4A/GTGT Bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mẫu: 01-5/GTGT Nếu có Dự án đầu tư mẫu:02/GTGT 2. Hồ sơ khai thuế hợp lệ Hồ sơ khai thuế GTGT gửi đến cơ quan thuế được coi là hợp lệ khi: đầy đủ tài liệu đúng mẫu quy định ký tên và đóng dấu 3. Nguyên tắc tính và khai thuế: phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ không phát sinh nghĩa vụ thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế Hàng tháng đều phải kê khai, tháng nào kê khai cho tháng đó. Trừ kinh doanh vãng lai thì kê từng lần Psinh Kỳ tính thuế đvới DN mới thành lập hoặc chấm dứt hoạt .
đang nạp các trang xem trước
